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Verständnis der Mehrwertsteuer auf SaaS in Südkorea

Südkorea führte 1977 ein Mehrwertsteuersystem (VAT) ein, um die Steuerkonformität zu verbessern und seine Steuerverwaltung zu modernisieren. Der aktuelle Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienstleistungen beträgt 10 %. Obwohl es keine ermäßigten Sätze oder besondere Ausnahmen für digitale Güter oder Dienstleistungen gibt, sind Unternehmen verpflichtet, detaillierte Aufzeichnungen für mindestens fünf Jahre aufzubewahren. Zu diesen Aufzeichnungen gehören Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen wie Steuerrechnungen, Gutschriften, Importdokumente und Buchhaltungsunterlagen. Darüber hinaus sind Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 100 Millionen KRW (ca. 75.000 USD) zur Einhaltung der Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung verpflichtet.

Südkorea

Südkorea führte 1977 ein Mehrwertsteuersystem ein, um die Steuerkonformität zu verbessern und seine Steuerverwaltung zu modernisieren.

Offizieller Link der Regierung: National Tax Service

10.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books sind derzeit mehrwertsteuerbefreit.

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen, die von der Steuer befreit sind.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Steuernummernprüfung erforderlich

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nach dem ersten Verkauf

Online-Registrierung möglich

Lokaler Vertreter erforderlich

Registrierungsverfahren

Ein ausländischer Steuerpflichtiger sollte die NTS Hometax Website besuchen und innerhalb von 20 Tagen nach Aufnahme seiner Geschäftstätigkeit eine Gewerbeanmeldung stellen.

Voraussetzungen für die Gewerbeanmeldung:

Name des Unternehmers oder seines Vertreters (falls ein gewerblicher Unternehmer für Geschäfte einen anderen Namen verwendet, ist auch der Geschäftsname anzugeben), Telefonnummer, Adresse, E-Mail-Adresse und Website-Adresse.
Informationen zur Gewerbeanmeldung (z. B. Land der Registrierung, Adresse, Registrierungsnummer), Art des elektronischen Dienstes, Datum der Aufnahme des elektronischen Dienstes in Korea.
Name des Steuerberaters, Steuernummer/Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Telefonnummer, E-Mail-Adresse (falls ein Steuerberater beauftragt wurde).
Kontonummer (falls der Steuerpflichtige ein Konto bei einem Finanzinstitut oder einem Kommunikationsunternehmen eröffnet, um eine Umsatzsteuererstattung zu erhalten).
Ein zuständiges Finanzamt stellt innerhalb von 5 Tagen nach Antragstellung eine vereinfachte Gewerbeanmeldenummer aus, nachdem die Angaben des Antragstellers geprüft wurden (z. B. das tatsächliche Bestehen eines Unternehmens, die Vollständigkeit der Unterlagen). Die Nummer wird dem Steuerpflichtigen (und gegebenenfalls seinem Steuerberater) anschließend per E-Mail zugesandt.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Herunterladbare oder gestreamte digitale Inhalte:

Filme, Musik, E-Books, Spiele, Online-Kurse usw.
Software und Anwendungen:

Herunterladbare Software, mobile Apps, Software as a Service (SaaS), Cloud-basierter Speicher usw.
Online-Dienste:

Webhosting und Domainregistrierung
Online-Werbung und Marketingdienstleistungen
Online-Gaming- und Glücksspielplattformen
E-Learning-Plattformen und Online-Kurse
Online-Beratungen und professionelle Dienstleistungen
Digitale Abonnements und Mitgliedschaften
Online-Ticket- und Buchungsservices
Streamingdienste für Musik, Videos usw.

Strafen

Erfolgt die Zahlung nicht bis zum Fälligkeitstermin, wird eine Steuerzahlungsaufforderung ausgestellt. Versäumt der Steuerpflichtige das Fälligkeitsdatum, wird eine Strafsteuer in Höhe von 3 % des unbezahlten Betrags erhoben. Erfolgt die Zahlung weiterhin nicht, wird monatlich eine zusätzliche Strafsteuer von 1,2 % erhoben.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Spätestens am 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

Ja, aber nur, wenn der Jahresumsatz über 100 Millionen KRW (75.000 USD) liegt

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Für einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren müssen folgende Dokumente aufbewahrt werden:

Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen:

Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer (einschließlich elektronischer Rechnungen)
Gutschriften und Lastschriften
Import- und Exportdokumentation
Sonstige relevante Dokumente im Zusammenhang mit Transaktionen
Buchhaltungsunterlagen:

Hauptbuch
Nebenbücher
Kassenbuch
Kontoauszüge
Journalbuchungen im Zusammenhang mit Umsatzsteuertransaktionen
Umsatzsteuererklärungen:

Kopien der eingereichten Umsatzsteuererklärungen
Nachweis der Umsatzsteuerzahlung

Mühelose Aboverwaltung und Rechnungsstellung

Umsatzsteuer für SaaS in Südkorea: Wichtige Anforderungen

Um die Einhaltung der Umsatzsteuerbestimmungen für SaaS in Südkorea zu gewährleisten, müssen Unternehmen vierteljährlich Umsatzsteuererklärungen einreichen und Zahlungen bis zum 25. Tag des Folgemonats leisten. Es ist von entscheidender Bedeutung, sich mit Steuerberatern in Verbindung zu setzen, um die spezifischen Anforderungen zu verstehen und eine korrekte Einreichung und Zahlung zu gewährleisten. Eine proaktive Kommunikation mit den Steuerbehörden und die rechtzeitige Einreichung von Steuererklärungen sind unerlässlich, um einen guten Ruf zu wahren und potenzielle Strafen zu vermeiden.

Einblicke und bewährte Verfahren

Unternehmen, die auf dem südkoreanischen SaaS-Markt tätig sind, sollten die folgenden bewährten Verfahren in Betracht ziehen: Nutzung von Technologie zur Automatisierung von Steuerberechnungen und -einreichungen, Führung genauer und übersichtlicher Aufzeichnungen und Information über Gesetzesänderungen. Darüber hinaus kann die Nutzung der Vorteile der elektronischen Rechnungsstellung die Compliance optimieren und die Effizienz verbessern. Die Beratung durch Steuerexperten kann Unternehmen dabei unterstützen, die Komplexität der Umsatzsteuer auf SaaS zu bewältigen und die Einhaltung der sich entwickelnden Rechtslandschaft zu gewährleisten.

Wie ist der Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS in Südkorea?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz für SaaS und andere digitale Dienstleistungen in Südkorea beträgt 10 %.
Gibt es ermäßigte Mehrwertsteuersätze oder Ausnahmen für bestimmte Kategorien von SaaS-Produkten oder -Dienstleistungen?

Nein, derzeit gibt es in Südkorea keine ermäßigten Mehrwertsteuersätze oder Ausnahmen für bestimmte Kategorien von SaaS-Produkten oder -Dienstleistungen.
Welche Aufzeichnungspflichten gelten für Unternehmen, die SaaS in Südkorea verkaufen?

Unternehmen, die SaaS in Südkorea verkaufen, sind verpflichtet, die folgenden Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre lang aufzubewahren: Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen (einschließlich Steuerrechnungen, Gutschriften, Importdokumente) und Buchhaltungsunterlagen (Hauptbuch, Nebenbücher, Kassenbuch, Kontoauszüge, Journalbuchungen im Zusammenhang mit Umsatzsteuertransaktionen).

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