Alíquota de imposto por região El Salvador

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

IVA e faturamento eletrônico de SaaS em El Salvador: um guia de conformidade

As empresas de SaaS que operam em El Salvador estão sujeitas a um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 13%, implementado em 1992 para melhorar a conformidade fiscal e a receita pública. Como nenhum bem ou serviço digital está isento, as empresas devem rastrear e relatar meticulosamente o IVA sobre todas as vendas de SaaS. As declarações de IVA são apresentadas anualmente, com pagamentos devidos até 30 de abril de cada ano. Para garantir a conformidade perfeita, as empresas devem manter faturas, notas de crédito/débito, documentação de importação/exportação, registros de bens e serviços fornecidos/recebidos e cópias de notas fiscais emitidas/recebidas por um período mínimo de 5 anos. El Salvador exige faturamento eletrônico, necessitando do uso de sistemas de faturamento eletrônico certificados.

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El Salvador

El Salvador adotou um sistema de IVA em 1992 para melhorar a conformidade fiscal e aumentar a receita pública.

Link oficial do governo: Ministério da Fazenda

13.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital com imposto reduzido em El Salvador

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital está isento em El Salvador

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Atualmente, não há regulamentações específicas para serviços digitais por provedores não residentes.

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não especificado

Procedimento de registro

Primeiro, reúna toda a documentação necessária, incluindo sua identificação (passaporte ou identidade nacional), comprovante de registro comercial e quaisquer documentos legais relevantes. Em seguida, solicite um Número de Identificação Fiscal (NIT) por meio do Ministério das Finanças. Em seguida, preencha o formulário de registro de IVA fornecido pela autoridade fiscal (DGII). Envie este formulário juntamente com sua documentação para a repartição fiscal (DGII). Após o envio, a autoridade fiscal analisará seu pedido. Uma vez aprovado, você receberá seu número de registro de IVA.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Software e aplicativos: software para download, aplicativos móveis e software como serviço (SaaS).
Mídia digital: e-books, música digital, vídeos digitais e jornais ou revistas online.
Serviços online: serviços de armazenamento em nuvem, serviços de hospedagem na web e jogos online.
Conteúdo digital: bens virtuais em jogos, arte digital e outros arquivos ou produtos digitais.

Penalidades

Penalidades são impostas por atraso na apresentação, falha na apresentação, subdeclaração ou sonegação/evasão fiscal.

Penalidades por não conformidade com os requisitos formais também são impostas.

Há penalidades por não registro ou registro tardio.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Anualmente

Prazo de entrega

Nos primeiros 10 dias úteis do mês seguinte

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os seguintes itens devem ser guardados por pelo menos 10 anos: Faturas de vendas e compras
Notas de crédito e notas de débito
Documentação de importação e exportação
Registros de todos os bens e serviços fornecidos e recebidos
Todas as notas fiscais recebidas
Cópias de notas fiscais emitidas

Guias Práticos: El Salvador SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Para entidades locais, o registro é obrigatório se o faturamento anual exceder $5.714,28 USD (SVC 50.000) ou os ativos totais excederem $2.285,71 USD. Para provedores de SaaS não residentes sem um estabelecimento permanente, não há um caminho de registro simplificado; o imposto é tratado via autoliquidação pelo comprador.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerido pelo Ministerio de Hacienda (Ministério das Finanças) através da Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

Passo: 3 Número TIN/IVA

Os identificadores fiscais são o NIT (Número de Identificación Tributaria) e o NRC (Número de Registro de Contribuyente), emitidos pela DGII.

Passo: 1 Alíquota de IVA Padrão

A alíquota de IVA padrão em El Salvador é de 13%.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 13%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a todos os serviços digitais B2B transfronteiriços. O destinatário local da empresa é responsável por “autoavaliar” e pagar o IVA de 13% à autoridade fiscal. O provedor SaaS estrangeiro não precisa se registrar ou cobrar IVA localmente.

Passo: 1 Vender B2C

Provedores SaaS não residentes, sem presença física, geralmente não são obrigados a cobrar IVA de consumidores individuais. O imposto é tecnicamente devido como uma “importação de serviços,” mas a fiscalização permanece no nível local (frequentemente através de futuras regulamentações de retenção bancária).

Passo: 2 Vender B2B

O provedor não deve cobrar IVA na fatura. A fatura deve ser emitida apenas pelo Valor Líquido, e o comprador aplica a autoliquidação.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Para SaaS transfronteiriço, a fatura deve incluir:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • Número de Fatura Sequencial
  • Data de Emissão
  • Descrição Detalhada dos Serviços
  • Preço Unitário e Total (em USD)
  • ID Fiscal do Comprador (NIT/NRC) para que possam aplicar a autoliquidação.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados anualmente. 

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados nos primeiros 10 dias úteis do mês seguinte ao período fiscal.

Passo: 3 Submissão

As declarações são apresentadas eletronicamente através do portal “Declaración en Línea” no site do Ministerio de Hacienda. Os pagamentos são efetuados através de bancos locais autorizados ou de banca online.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por um mínimo de 10 anos (prazo estendido de 5 anos após as reformas de faturamento eletrônico de 2022).

• Ministerio de Hacienda (Site Oficial)
• Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA)

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal de El Salvador pode ser assustador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal, quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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