Tasa de impuestos por región Macedonia del Norte

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Macedonia del Norte aplica un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) estándar del 18%, administrado por la Oficina de Ingresos Públicos (UJP), que cubre productos digitales y servicios electrónicos. Mientras que las empresas nacionales están protegidas por un umbral de facturación anual de 1.000.000 MKD, los proveedores B2C digitales no residentes se enfrentan a una regla de “primera venta” que exige el registro local inmediato y, potencialmente, el nombramiento de un representante fiscal local. Además, el país está llevando a cabo una importante transformación digital con su e-Faktura sistema; tras una fase piloto en vivo lanzada en enero de 2026, la facturación electrónica estructurada en XML en tiempo real será totalmente obligatoria para todas las empresas registradas a efectos del IVA a partir del 1 de octubre de 2026.

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Macedonia del Norte

Macedonia del Norte aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 18% a los productos y servicios digitales. La Oficina de Ingresos Públicos (PRO/UJP) administra el IVA. Las empresas no residentes que presten servicios digitales deben registrarse desde la primera venta B2C. 

Enlace oficial del gobierno: Oficina de Ingresos Públicos

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Desde la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí (a través del portal de UJP en ujp.gov.mk)

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Registrarse a través del portal UJP; los no residentes pueden necesitar designar un representante fiscal local

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Productos digitales

Sanciones

Multas de 300 € a 10.000 € por infracción del IVA.

Infracciones de dispositivos fiscales/recibos: 2.000-5.000 € (equivalente en MKD); las personas responsables en las empresas son multadas con el 30% de la sanción de la entidad.

Las facturas no conformes no son legalmente válidas para la deducción del IVA. (UJP / Public Revenue Office)

Umbral de registro

Primera venta B2C

Frecuencia de presentación

Mensual o trimestral

Fecha límite de presentación

25 días después del período fiscal correspondiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

10 años 

Guías prácticas: IVA de SaaS en Macedonia del Norte

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2024, Macedonia del Norte exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Macedonia registrarse y recaudar el IVA, independientemente del importe de las ventas. El registro es obligatorio antes de la primera entrega.

 

Para entidades nacionales o con enfoque B2B, el umbral general es de 2.000.000 MKD.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores de SaaS extranjeros deben registrarse a través de la Public Revenue Office (PRO). Las empresas no residentes sin un establecimiento permanente deben designar un representante fiscal local que sea una entidad registrada a efectos del IVA en North Macedonia.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El Número de Identificación Fiscal (TIN) es emitido por la Public Revenue Office.

Paso: 1 Tasa Estándar

Se aplica una tasa de IVA estándar del 18% a los SaaS y a los servicios suministrados electrónicamente (ESS).

 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Cantidad del Impuesto = Precio Neto x 18%. 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a servicios B2B transfronterizos. Al vender a una empresa registrada para el IVA en Macedonia del Norte, el comprador es responsable de autoliquidar el IVA. El vendedor extranjero no cobra el IVA en la factura.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor extranjero debe cobrar el 18% de IVA en el punto de venta, recogerlo y remitirlo al PRO a través de su representante fiscal local.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el vendedor si el comprador proporciona un número de identificación fiscal (IVA) macedonio válido. La factura debe indicar “Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo”. 

Paso: 3 Requisitos de Facturación

A partir del 1 de octubre de 2026, la e-Faktura obligatoria (formato XML/UBL) se aplica a través del portal PRO. Campos estándar:

1. Nombre del proveedor/comprador & dirección;
2. IDs de VAT;
3. Número de factura secuencial;
4. Fecha de suministro; 5. Descripción del servicio;
6. Base imponible;
7. Tipo impositivo y importe;
8. Importe total en MKD.

Paso: 1 Intervalo de presentación

El intervalo de presentación es:

  • Mensual (si la facturación anual > 25M MKD)
  • Trimestral (si < 25M MKD).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Presente la declaración de VAT (Formulario DDV-04) antes del día 25 del mes siguiente al período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Debe presentarse electrónicamente a través del portal e-Tax (e-Porezi). Los pagos suelen realizarse mediante transferencia bancaria en moneda local (MKD).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y las facturas deben conservarse por un mínimo de 10 años.

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