Tasa de impuestos por región Irlanda

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando el IVA de SaaS en Irlanda: una guía completa para empresas

Comprender y gestionar el impuesto sobre las ventas (IVA) para las operaciones de SaaS (Software como servicio) en Irlanda es crucial para garantizar el cumplimiento y la precisión financiera. En esta guía, describiremos los aspectos clave del IVA de SaaS en Irlanda, brindando consejos prácticos e información para ayudar a las empresas a navegar por las complejidades de este panorama fiscal.

Desde 1972, Irlanda ha implementado un sistema integral de IVA de acuerdo con las regulaciones de la UE. La tasa estándar de IVA para SaaS y otros servicios digitales actualmente es del 23.0%. También existe una tasa reducida del 9.0% aplicable a categorías específicas de productos o servicios.

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Irlanda

Irlanda implementó un sistema de IVA en 1972, enfocándose en alinear su marco fiscal con las regulaciones de la UE.

Enlace oficial del gobierno: Revenue Commissioners

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

9.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos y audiolibros tienen una tasa de IVA del 0% desde el 1 de enero de 2024.

Categorías de productos exentos

No se exime a ninguna categoría específica de bienes o servicios digitales

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

El registro del VAT entrará en vigencia a partir de la fecha acordada entre usted y su distrito fiscal local, una vez que la Autoridad Tributaria haya recibido su solicitud completa. Esta fecha no será anterior al inicio del período impositivo durante el cual se presentó la solicitud.

Los solicitantes cuyas empresas no estén establecidas en el Estado deberán presentar versiones impresas de los siguientes formularios:

Formulario de registro TR1(FT) para personas físicas
Formulario de registro TR2(FT) para sociedades limitadas
Por lo general, se requerirán los siguientes documentos, aunque pueden surgir preguntas o solicitudes de documentos adicionales según la empresa específica y sus actividades:

Una copia del extracto de su registro mercantil nacional (con fecha de los últimos 3 meses)
Un documento que acredite los datos de la cuenta bancaria de su empresa en el extranjero

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Netflix, suelen clasificarse como "productos de audio, visuales o audiovisuales" en la terminología fiscal. La música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios como SoundCloud o Spotify, también entran en la categoría de audio. Esto incluye el software basado en la nube y los productos como servicio, como el software como servicio (SaaS), la plataforma como servicio (PaaS) y la infraestructura como servicio (IaaS). Además, se incluyen los sitios web, los servicios de alojamiento, los proveedores de servicios de Internet, los anuncios en línea, el marketing de afiliación y las subastas en línea.

Sanciones

En Irlanda, se imponen sanciones por IVA por diversas cuestiones de incumplimiento, con una sanción fija de 4.000 euros aplicable por fallos como el retraso en el registro, las declaraciones de IVA incompletas o incorrectas, el incumplimiento de las obligaciones de facturación y contabilidad, el impago o el retraso en el pago del IVA y la presentación tardía o la no presentación de las declaraciones de IVA. La aplicación de estas sanciones no es automática y está sujeta al criterio de los funcionarios de Hacienda en virtud de las Disposiciones de Atención y Gestión. Además, las sanciones pueden ser significativamente más elevadas durante las auditorías o investigaciones formales, lo que pone de manifiesto la importancia de cumplir la normativa sobre el IVA para evitar importantes repercusiones financieras

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Bimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los documentos relevantes deben conservarse durante al menos seis años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Irlanda

Paso: 1 Umbral

Con efecto a partir del 1 de julio de 2003, Irlanda exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Irlanda que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE con efecto a partir del 1 de enero de 2015.

 

Con efecto a partir del 1 de enero de 2019, Irlanda aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. Este umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

• Nacional/Establecido en la UE: 10.000 € para servicios.

• Fuera de la UE/No establecido: 0 €. El registro es obligatorio desde el primer euro de ventas gravables a consumidores irlandeses (B2C).

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por Revenue Ireland. Las empresas residentes utilizan el Formulario TR2; las empresas no residentes utilizan el Formulario TR2 (FT) a través del Revenue Online Service (ROS).

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de IVA (formato: IE + 7 dígitos + 1 o 2 letras) emitido por la Office of the Revenue Commissioners.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Irlanda, el tipo estándar de IVA es del 23 % (para servicios SaaS/digitales).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 23%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a las ventas B2B transfronterizas. Si el comprador es una empresa irlandesa registrada para el IVA, el proveedor no cobra el IVA. El comprador lo declara en su propia declaración.

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí: 0% en libros electrónicos, audiolibros, periódicos electrónicos

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 23% del IVA irlandés. Los vendedores de fuera de la UE pueden utilizar el esquema VAT OSS (One-Stop Shop) Non-Union para registrarse en un estado de la UE (como Irlanda) y declarar las ventas en toda la UE.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre el IVA si el comprador proporciona un número de identificación fiscal (IVA) válido. Utilice el sistema VIES de la UE para verificar el número de IVA del comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

 

• Nombre/dirección completo(a) del proveedor y del cliente
• Número de IVA del proveedor
• Número de factura secuencial único
• Fecha de emisión y fecha de suministro
• Descripción de los servicios
• Precio unitario (IVA no incluido)
• Tipo de IVA e importe total del IVA (en EUR)
• Nota obligatoria para B2B: “Se aplica la inversión del sujeto pasivo.”

Paso: 1 Intervalo de presentación

El estándar es bimensual (cada 2 meses). Las pequeñas empresas pueden calificar para la presentación cuatrimestral o semestral.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse el día 19 del mes siguiente al período (prorrogado hasta el día 23 para los declarantes electrónicos de ROS).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos se presentan electrónicamente a través del Revenue Online Service (ROS). Los pagos se realizan normalmente a través de RDP (Revenue Debt Payment) o domiciliación bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 6 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal de Irlanda puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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