Tasa de impuestos por región Nigeria

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando por el panorama SaaS nigeriano: Una guía completa sobre el impuesto sobre las ventas

En Nigeria, la implementación de un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1993 tuvo como objetivo modernizar el marco tributario y reforzar la generación de ingresos. Esta medida marcó un cambio significativo en el panorama tributario del país, impactando particularmente a las empresas que operan en el dinámico sector SaaS (Software como Servicio). Comprender las complejidades del IVA de SaaS en Nigeria es crucial para que las empresas garanticen el cumplimiento y eviten posibles escollos. Esta guía profundiza en los aspectos esenciales del IVA de SaaS, ofreciendo consejos prácticos y mejores prácticas para potenciar el éxito de las empresas.

El tipo de IVA estándar aplicable a SaaS y otros servicios digitales en Nigeria se sitúa actualmente en el 7,5%. Las empresas deben llevar un control meticuloso de sus ventas y calcular con precisión el IVA que deben pagar por sus transacciones. En particular, algunas categorías específicas de productos o servicios pueden estar exentas o tener un tipo cero, como los materiales educativos. Es fundamental mantenerse informado sobre las últimas normas y exenciones del IVA para garantizar la exactitud de los cálculos de los impuestos. Las empresas que superen un volumen de negocios anual de 25 millones de nairas nigerianas están obligadas a cumplir la normativa sobre facturación electrónica, lo que agiliza aún más el proceso y garantiza la transparencia.

El cumplimiento de la normativa sobre el impuesto sobre las ventas de SaaS en Nigeria exige una atención meticulosa a los plazos y al mantenimiento de registros. Las empresas están obligadas a presentar declaraciones del IVA con periodicidad mensual, garantizando que toda la documentación necesaria se presente en un plazo de 21 días a partir del final de cada mes. Es fundamental mantener registros meticulosos durante un mínimo de seis años, incluyendo facturas de ventas y compras, notas de crédito y débito, documentación de importación y exportación, declaraciones y justificantes de pago del IVA, y cualquier otro documento relacionado con las transacciones del IVA. Este meticuloso mantenimiento de registros permite realizar auditorías eficientes y garantiza el cumplimiento de los requisitos normativos.

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Nigeria

Nigeria implantó un sistema de IVA en 1993 para mejorar la generación de ingresos y modernizar su marco fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Federal Inland Revenue Service

7.50%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Algunos materiales educativos, como los libros y otros materiales didácticos, pueden estar exentos o tener un tipo cero.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez realizada una venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Los proveedores no residentes deben registrarse en línea a través del portal designado. Esta es la información que deberán proporcionar:

Nombre de la empresa, incluido cualquier nombre comercial
Si son proveedores principales, intermediarios o ambos
La naturaleza de los bienes o servicios que proporcionan
Nombre de la persona de contacto o agente, dirección (si es diferente de la dirección comercial), número de teléfono y dirección de correo electrónico
URL del sitio web utilizado para negocios en Nigeria
Número de identificación fiscal de su país de origen (si corresponde)
Número de Identificación Fiscal Nigeriano (si ya está registrado para el IVA en Nigeria)
Cualquier otra información relevante que deseen proporcionar
Toda esta información debe enviarse a través de un formulario online específico.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

La transmisión, descarga o acceso a contenido digital incluye películas, música, libros electrónicos, revistas, noticias, aplicaciones, juegos, servicios de biblioteca y servicios similares, así como juegos en línea. Las plataformas y mercados en línea abarcan servicios de plataformas de intermediación en línea como mercados en línea, plataformas de pago, transporte privado, reserva de viajes y alojamiento, servicios de alquiler, tiendas en línea y subastas en línea.

Sanciones

Presentación tardía: N5.000 (aproximadamente 6 EUR) por cada mes de retraso en la presentación.
Registro tardío (primer mes): N10.000 (aproximadamente 12 EUR).
Registro tardío (meses siguientes): N5,000 (aprox. EUR 6) por mes.
Incumplimiento en la emisión de factura: 50% del coste de los bienes suministrados.
Incumplimiento en la recaudación de impuestos: 150% del importe no recaudado.
Fraude: El doble del importe del impuesto adeudado.
Evasión: N30,000 (aprox. EUR 37) o el doble del importe del impuesto adeudado, o prisión.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar 21 días después del final del mes

Requisitos de facturación electrónica

Sí, si la facturación anual supera los 25 millones de nairas nigerianas

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 6 años:

Facturas de venta y compra
Notas de crédito y débito
Documentación de importación y exportación
Declaraciones de IVA y comprobantes de pago
Cualquier otro documento relacionado con sus transacciones de IVA

Guías prácticas: IVA SaaS de Nigeria

Paso: 1 Umbral

El parlamento de Nigeria aprobó recientemente la Ley de Finanzas de 2019, la cual, entre otras cosas, introduce un requisito para que los proveedores no residentes se registren y recauden el IVA sobre los servicios (incluidos los servicios digitales) prestados a clientes en Nigeria.

 

No existe un umbral explícito de registro de IVA para los proveedores de servicios digitales no residentes; las obligaciones surgen cuando se prestan servicios a clientes nigerianos bajo el marco de Presencia Económica Significativa.

Paso: 2 Registro de empresas

Las empresas digitales no residentes no necesitan constituirse localmente, pero deben registrarse a través del NRS Simplified Compliance Portal.
El VAT es administrado por el Federal Inland Revenue Service (FIRS). Los no residentes se registran en el FIRS bajo procedimientos simplificados para proveedores no residentes.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Tax Identification Number (TIN) es emitido por el FIRS tras un registro exitoso.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Nigeria, la tasa estándar de VAT es del 7.5%. 

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 7.5%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Si bien la Ley de 2025 faculta a la NRS para nombrar a los proveedores como agentes de recaudación, si un no residente no está registrado o nombrado, el cliente B2B nigeriano debe autoliquidar (inversión del sujeto pasivo) y remitir el IVA. Sin embargo, una vez registrado, el proveedor debe cobrar el IVA directamente.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores no residentes deben cobrar un 7.5% de IVA en todas las facturas a personas físicas en Nigeria.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el proveedor está registrado ante el NRS, debe cobrar el IVA. Si el proveedor no está registrado, el cliente empresarial nigeriano debe retener y remitir el IVA (Inversión del Sujeto Pasivo).

Paso: 3 Requisito de Facturación

Las facturas deben incluir detalles clave del IVA; se aplican las normas formales de facturación nigerianas cuando el proveedor está registrado.

Los campos obligatorios incluyen:

  • Nombre y Dirección del Proveedor
  • TIN del Proveedor
  • Nombre y Dirección del Cliente
  • Número de factura único
  • Fecha de suministro
  • Descripción de los servicios
  • Valor del Suministro (Neto)
  • Importe del IVA (7.5%) y Moneda.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones de impuestos se presentan el día 21 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 21 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones de impuestos deben presentarse en línea a través del portal TaxPro-Max (o el nuevo portal digital NRS). Los pagos se aceptan en la moneda de la transacción (USD, EUR, GBP o NGN).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 6 años para todos los registros de transacciones, facturas y recibos.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Nigera puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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