Taux de taxe par région Macédoine du Nord

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

North Macedonia applies an 18% standard Value Added Tax (VAT), administered by the Public Revenue Office (UJP), which covers digital products and electronic services. While domestic enterprises are protected by a MKD 1,000,000 annual turnover threshold, non-resident digital B2C suppliers face a “first-sale” rule requiring immediate local registration and potentially the appointment of a local fiscal representative. Furthermore, the country is executing a major digital shift with its e-Faktura system; following a live pilot phase launched in January 2026, real-time structured XML e-invoicing will become fully mandatory for all VAT-registered businesses on October 1, 2026.

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Macédoine du Nord

North Macedonia applies a standard Value Added Tax (VAT) of 18% to digital products and services. The Public Revenue Office (PRO/UJP) administers VAT. Non-resident businesses providing digital services must register from the first B2C sale. 

Lien officiel du gouvernement : Public Revenue Office

18.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Tax applicable for

B2B and B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

From first sale

Enregistrement en ligne possible

Yes (via UJP portal at ujp.gov.mk)

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Register via UJP portal; non-residents may need to appoint a local fiscal representative

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Digital products

Pénalités

Penalties €300 to €10,000 per VAT violation.

Fiscal device/receipt violations: €2,000-5,000 (MKD equivalent); responsible persons in companies fined 30% of entity penalty.

Non-compliant invoices not legally valid for VAT deduction. (UJP / Public Revenue Office)

Seuil d'imposition

First B2C sale

Fréquence de déclaration

Monthly or quarterly

Date limite de dépôt

25 days following the respective tax period

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

10 years 

How-To Guides: North Macedonia SaaS VAT

Étape : 1 Seuil

Effective January 1, 2024, North Macedonia requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Macedonia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. Registration is mandatory before the first supply.

 

For domestic entities or B2B focus, the general threshold is 2,000,000 MKD.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Foreign SaaS providers must register via the Public Revenue Office (PRO). Non-resident companies without a permanent establishment must appoint a local tax representative who is a VAT-registered entity in North Macedonia.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

The Tax Identification Number (TIN) is issued by the Public Revenue Office.

Étape : 1 Taux standard

A standard VAT rate of 18% applies to SaaS and electronically supplied services (ESS).

 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Tax Amount = Net Price x 18%. 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Applies to cross-border B2B services. When selling to a VAT-registered business in North Macedonia, the buyer is responsible for self-assessing the VAT. The foreign seller does not charge VAT on the invoice.

Étape : 1 Vente B2C

The foreign seller must charge 18% VAT at the point of sale, collect it, and remit it to the PRO through their local tax representative.

Étape : 2 Vente B2B

Tax is not charged by the seller if the buyer provides a valid Macedonian VAT ID. The invoice must state “Reverse Charge Mechanism”. 

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

From Oct 1, 2026, mandatory e-Faktura (XML/UBL format) applies via the PRO portal. Standard fields:

1. Supplier/Buyer Name & Address;
2. VAT IDs;
3. Sequential Invoice Number;
4. Date of supply; 5. Service description;
6. Tax base;
7. Tax rate and amount;
8. Total amount in MKD.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Filing interval is:

  • Monthly (if annual turnover > 25M MKD)
  • Quarterly (if < 25M MKD).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Submit the VAT return (Form DDV-04) by the 25th day of the month following the tax period.

Étape : 3 Soumission

Must be filed electronically via the e-Tax (e-Porezi) portal. Payments are typically made via bank transfer in local currency (MKD).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Records and invoices must be maintained for a minimum of 10 years.

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