Tasa de impuestos por región República Democrática del Congo

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en la República Democrática del Congo

La República Democrática del Congo (RDC) implementó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA) en 2012 para modernizar su marco tributario y aumentar la generación de ingresos. Este sistema se aplica a diversos bienes y servicios, incluido el SaaS (Software como servicio). Las empresas que operan en la RDC deben comprender las regulaciones específicas relacionadas con el impuesto a las ventas de SaaS para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.

La tasa estándar del IVA en la RDC es del 16%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las ofertas de SaaS. Es fundamental tener en cuenta que algunos materiales educativos pueden estar exentos del IVA. Sin embargo, es recomendable consultar con profesionales fiscales para obtener aclaraciones sobre exenciones específicas y su aplicabilidad a su negocio.

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República Democrática del Congo

La República Democrática del Congo implementó un sistema de IVA en 2012 para mejorar la generación de ingresos y modernizar su marco tributario.

Enlace oficial del gobierno: Direction Générale des Impôts

16.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes ni servicios digitales con impuestos reducidos en el Congo

Categorías de productos exentos

Algunos materiales educativos pueden estar exentos en el Congo

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad gravable

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Designar un representante local responsable de los asuntos relacionados con el IVA.
Recopilar los documentos necesarios:
Copia certificada del certificado de registro de la empresa del país de origen.
Documento de identificación válido del representante local.
Comprobante de domicilio de la empresa no residente y del representante local.
Contratos o acuerdos relevantes relacionados con las actividades comerciales en Congo.
Obtener y completar el formulario de solicitud de registro de IVA.
Presentar el formulario de registro de IVA completado junto con los documentos justificativos a la oficina de la DGI.
Esperar la revisión y aprobación de la DGI.
Reciba el número de identificación fiscal a efectos del IVA tras su aprobación.
Comprenda las obligaciones de cumplimiento del IVA, incluida la presentación periódica de declaraciones del IVA y el pago del IVA recaudado de las ventas.
Asegúrese de que la información sea precisa y completa para evitar retrasos o rechazos.
Mantenga un registro de todos los documentos presentados y de la correspondencia con las autoridades fiscales.
Consulte con un asesor fiscal local o un experto legal para obtener asistencia y garantizar el cumplimiento.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Las licencias y descargas de software, las redes sociales, los servicios de bases de datos y las entregas son servicios digitales esenciales. El uso compartido de alojamiento, los servicios de telecomunicaciones en línea, el aprendizaje electrónico y los medios de transmisión y descarga proporcionan diversas comodidades en línea. Las aplicaciones móviles, los intermediarios digitales, los libros electrónicos y los periódicos mejoran las experiencias digitales. El software SaaS y basado en la nube, el alojamiento y otros servicios de Internet respaldan la infraestructura digital. La publicidad en línea, los datos de los usuarios, las membresías a sitios de citas, los juegos en línea y los servicios de motores de búsqueda completan la amplia gama de ofertas digitales.

Sanciones

Sanciones por presentación tardía:

Se pueden cobrar multas por la presentación tardía de las declaraciones de IVA. Esto puede ser una cantidad fija o un porcentaje del impuesto adeudado.
Sanciones por pago atrasado:

Se pueden aplicar intereses a cualquier IVA impago. Estos intereses se acumulan desde la fecha de vencimiento hasta que el impuesto se paga en su totalidad.
Declaraciones incorrectas:

Si una empresa presenta una declaración de IVA incorrecta, se le pueden imponer multas. Estas multas suelen ser proporcionales al IVA no pagado o declarado de forma insuficiente.
Falta de registro:

Las empresas que no se registren para el IVA cuando están obligadas a hacerlo pueden enfrentarse a multas fijas, así como a impuestos atrasados sobre cualquier IVA que deberían haber cobrado.
Evasión fiscal:

Los delitos graves como la evasión fiscal pueden dar lugar a importantes sanciones económicas y, en algunos casos, a un proceso penal.
Sanciones administrativas:

La autoridad fiscal puede emitir una advertencia u otras sanciones administrativas por infracciones menores.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

15 días después del final de cada período

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Guías prácticas: IVA de SaaS en la República Democrática del Congo

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2024, la República del Congo exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a clientes (B2C y B2B) en la República del Congo que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. Las autoridades fiscales aún no han publicado detalles sobre el mecanismo de cumplimiento, incluido un portal de registro.

Paso: 2 Registro de empresas

La gestión del registro corre a cargo de la Direction Générale des Impôts (DGI). Las empresas no residentes deben designar a un representante fiscal local solvente establecido ante la DGI para gestionar las obligaciones fiscales.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal es el NIF (Numéro d’Identification Fiscale), emitido por la DGI. Este número es obligatorio para todas las declaraciones de impuestos y facturas.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA estándar en la República Democrática del Congo es del 16%.

 

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 16%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para los servicios transfronterizos B2B, si el proveedor extranjero no tiene un representante fiscal local, el cliente empresarial de la RDC está legalmente obligado a autoliquidar y pagar el 16% de IVA bajo el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

La RDC no ha implementado un régimen formal de IVA para proveedores de servicios digitales no residentes. En la práctica, el IVA sobre los servicios transfronterizos es generalmente declarado por el cliente local bajo un mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y los pagos a no residentes también pueden estar sujetos a retención fiscal.

Paso: 2 Ventas B2B

El proveedor extranjero normalmente no cobra el IVA si el cliente local es una empresa registrada (Inversión del Sujeto Pasivo). Sin embargo, los pagos a no residentes por servicios están sujetos a una Retención en Origen (WHT) del 14%, que el comprador de la RDC debe deducir del pago bruto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • Nombre/Dirección del proveedor
  • NIF
  • Fecha
  • Número de Factura Correlativo
  • Nombre/Dirección/NIF del Comprador
  • Descripción del Servicio
  • Precio Neto
  • Tipo de IVA (16%),
  • Importe Total.

La facturación electrónica es cada vez más requerida a través de sistemas certificados por la DGI (e-UF/e-MCF).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos en la República Democrática del Congo se presentan mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos del IVA deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente a la operación sujeta a impuestos.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se realizan a través del portal DGI Télédéclaration. El pago se ejecuta mediante transferencia bancaria al Central Bank o a las cuentas bancarias comerciales designadas para el Treasury.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los contribuyentes están obligados a mantener todos los registros digitales y físicos durante al menos 10 años (según el código fiscal OHADA y DRC).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

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Preguntas frecuentes

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