Tasa de impuestos por región República Dominicana

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Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS en República Dominicana: una guía completa

En República Dominicana, los proveedores de SaaS (Software como servicio) navegan por un panorama de impuestos sobre las ventas definido por un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 18%. Implementado en 1992 para diversificar los ingresos y mejorar el cumplimiento tributario, este impuesto se aplica a la mayoría de los servicios digitales, incluidas las ofertas de SaaS. Comprender los matices del IVA y sus implicaciones es crucial para que las empresas garanticen operaciones fluidas y conformes dentro del mercado dominicano.

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República Dominicana

República Dominicana implementó un sistema de IVA en 1992, con el objetivo de diversificar sus fuentes de ingresos y mejorar el cumplimiento tributario.

Enlace oficial del gobierno: Dirección General de Impuestos Internos

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Venta en línea de libros electrónicos

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en República Dominicana

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Se aplica cuando el no residente no tiene representante de IVA en la RDC.

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Se requiere registro antes de iniciar actividades gravables

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas deben registrarse electrónica o personalmente ante las autoridades fiscales dominicanas dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que comienza la obligación tributaria.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

publicidad en línea
intermediación en línea (comisiones)
transmisión de datos
streaming

Sanciones

En la República Dominicana, si el ITBIS se declara o se paga fuera de plazo, se aplica una sanción. Esta sanción es del 10% del importe adeudado durante el primer mes de retraso, y para los meses siguientes, es del 4% del importe adeudado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

La fecha límite para la presentación y el pago es el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí 

Mantenimiento de registros

Las empresas están obligadas a llevar registros detallados de todas las transacciones, tanto de ventas como de compras, para justificar sus declaraciones de ITBIS. De acuerdo con el código tributario de la República Dominicana, estos registros contables deben conservarse durante un período de 10 años.

Guías prácticas: IVA SaaS en la República Dominicana

Paso: 1 Umbral

No hay un umbral de registro para las entidades locales; el registro es obligatorio al iniciar operaciones. Para los no residentes, el mandato de 2025 (Decreto 30-25) que exigía el registro a los proveedores digitales fue derogado en marzo de 2025. Actualmente, los proveedores de SaaS no residentes no están obligados a registrarse a menos que tengan un Establecimiento Permanente.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la DGII (Dirección General de Impuestos Internos). Las empresas residentes deben obtener un Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal es el RNC, emitido por la DGII.

Paso: 1 Tasa estándar de ITBIS (IVA)

La tasa estándar del ITBIS (IVA) en la República Dominicana es del 18%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Conservación de registros:

Paso: 1 Ventas B2C

Tras la derogación del Decreto 30-25, los proveedores de SaaS no residentes no están actualmente obligados a cobrar el ITBIS a los consumidores individuales. El gobierno puede eventualmente capturar esto mediante retenciones a los procesadores de tarjetas de crédito, pero el proveedor está actualmente exento de la recaudación directa.

Paso: 2 Ventas B2B

Los proveedores extranjeros de SaaS no deben añadir ITBIS a sus facturas. El receptor comercial local debe retener el impuesto en la fuente.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para permitir al comprador dominicano deducir el gasto, la factura debe incluir:

  • Razón social del proveedor
  • Dirección
  • País de origen
  • Fecha
  • Descripción del Servicio
  • Importe
  • Moneda.

El comprador emitirá entonces un “Comprobante de Pago al Exterior” (B17) local en el sistema de la DGII.

Paso: 1 Intervalo de presentación

En la República Dominicana, los impuestos deben presentarse mensualmente (solo para entidades registradas en el RNC).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones deben presentarse y pagarse antes del día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones (Formulario IT-1 para ITBIS e IR-17 para retenciones) se presentan a través de la Oficina Virtual de la DGII (OFV). El pago se realiza a través de bancos autorizados o transferencias electrónicas.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Toda la documentación fiscal y los registros contables deben conservarse durante un mínimo de 10 años (Art. 50 del Código Tributario).

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Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de la República Dominicana puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, manejando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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