Steuersatz nach Region Pakistan

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Pakistan betreibt ein duales General Sales Tax (GST)-System, bei dem ein Standardsatz von 18 % auf Waren unter dem Federal Board of Revenue (FBR) angewendet wird, während lokale Dienstleistungen von den Steuerbehörden der Provinzen mit 15 % bis 16 % besteuert werden. Für den grenzüberschreitenden digitalen Handel müssen sich nicht ansässige Anbieter über das FBR Iris Portal registrieren und ab ihrem ersten Verkauf Steuern abführen, da das Land für diese Transaktionen keinen Reverse-Charge-Verfahren anwendet. Die Compliance erfolgt in einem strengen monatlichen Zyklus, wobei die Erklärungen bis zum 15. des Folgemonats fällig sind. Dies wird durch jüngste Vorschriften, die auf den digitalen Handel abzielen, weiter verstärkt, indem E-Commerce-Kurierdienste als Quellensteuerbeauftragte haftbar gemacht werden.

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Pakistan

Pakistan erhebt eine Mehrwertsteuer-ähnliche Umsatzsteuer (GST), die durch das Umsatzsteuergesetz von 1990 eingeführt wurde. Der Standardsatz beträgt 18 % auf Waren; Dienstleistungen unterliegen 15-16 %. Das Federal Board of Revenue (FBR) verwaltet die GST auf Waren; die regionalen Steuerbehörden (PRA, SRB, KPRA, BRA) sind für Dienstleistungen zuständig.

Offizieller Link der Regierung: Federal Board of Revenue (FBR)

18.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Anwendbare Steuer für

B2B und B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nach dem ersten Verkauf

Online-Registrierung möglich

ja 

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch 

Registrierungsverfahren

Registrierung über das FBR IRIS Portal (E-Registrierung); für Dienstleistungen kann eine regionale Registrierung erforderlich sein (PRA/SRB/KPRA/BRA)

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Produkte

Registrierungsschwelle

Erster Verkauf

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

15. Tag des Monats nach dem Berichtsmonat

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

6 Jahre 

Anleitungen: SaaS-Mehrwertsteuer in Pakistan

Schritt: 1 Schwellenwert

PKR 0 (Null).

 

Schwellenwertregelungen variieren je nach Gerichtsbarkeit; jedoch müssen sich nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen möglicherweise, unabhängig vom Umsatz, gemäß den Vorschriften für digitale Dienstleistungen oder zur erheblichen wirtschaftlichen Präsenz registrieren oder diese einhalten.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrierungspflichten hängen von der Art der Leistung (B2B vs. B2C), der jeweiligen Gerichtsbarkeit (bundesstaatlich oder provinziell) und davon ab, ob der Anbieter die Kriterien für eine erhebliche wirtschaftliche Präsenz erfüllt.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

 Eine Nationale Steuernummer (NTN) und eine Registrierungsnummer für die Umsatzsteuer (STRN) werden über das IRIS-Portal ausgestellt.

Schritt: 1 Standardsatz

Die Sätze variieren je nach Gerichtsbarkeit (z.B. 13 %–16 % für provinzielle Dienstleistungen und 18 % für Bundesebene/IKT).

Schritt: 2 Satzformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x Steuersatz %

 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Gilt. Bei grenzüberschreitenden B2B-SaaS ist der pakistanische Geschäftsempfänger typischerweise für den Steuerabzug und die Selbstveranlagung der Steuer (Reverse-Charge-Verfahren) verantwortlich. Ausländische Anbieter müssen sich jedoch dennoch registrieren, wenn sie eine “erhebliche digitale Präsenz” aufweisen.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Ausländische SaaS-Anbieter müssen sich möglicherweise registrieren und Steuern auf B2C-Lieferungen erheben, insbesondere dort, wo Regeln zur erheblichen wirtschaftlichen Präsenz oder für digitale Dienste gelten.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Ist der Käufer ein registrierter Steuerpflichtiger, wird die Steuer typischerweise im Rahmen von Reverse-Charge- oder Quellensteuerverfahren einbehalten oder selbst veranlagt.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

(Gilt für registrierte Steuerpflichtige)

Muss enthalten sein:
• Name/Adresse des Lieferanten & Käufers
• NTN/STRN beider Parteien
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum
• Beschreibung der SaaS-Dienstleistung
• Nettowert
• Steuersatz und Betrag
• Gesamtbetrag (PKR)

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern werden monatlich eingereicht.

Schritt: 2 Abgabefrist

Umsatzsteuererklärung (Anlage C) muss bis zum 10. eingereicht werden, die Zahlung bis zum 15. und die endgültige Abgabe bis zum 18. des Folgemonats.

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über das FBR IRIS Portal oder regionale Portale (z. B. e.srb.gos.pk). Zahlung per E-Payment (ADC) oder in Filialen der National Bank of Pakistan.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen und Rechnungen müssen für mindestens 6 Jahre aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Abwicklung der Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in Pakistan kann entmutigend sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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