Taux de taxe par région Aruba

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le paysage fiscal d'Aruba en matière de fiscalité indirecte est défini par une taxe sur le chiffre d'affaires étagée de 7 % (comprenant la BBO, la BAVP et la BAZV), suite au report indéfini de sa réforme proposée de la TVA à 12,5 %. Il est à noter que cette taxe combinée de 7 % s'applique strictement aux fournisseurs non-résidents de biens numériques et de services électroniques vendant à des consommateurs locaux, exigeant une inscription dès la première transaction. La conformité est entièrement numérique, avec des déclarations et paiements électroniques mensuels obligatoires dus au plus tard le 15 du mois suivant.

Aruba

Aruba n'applique pas de système de TVA ; elle prélève une taxe sur le chiffre d'affaires étagée avec un taux combiné de 7% (BBO 2,5% + BAVP 1,5% + BAZV 3%) à partir du 1er janvier 2023.

Lien officiel du gouvernement : Lien officiel du gouvernement

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux réduit pour les biens et services numériques

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Facultatif

Procédure d'enregistrement

S'inscrire auprès du DIMP via le portail en ligne BOi ; les non-résidents peuvent désigner un représentant fiscal qui les substitue pour les obligations de déclaration et de paiement

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

SaaS, Logiciels, Jeux vidéo, Produits numériques

Pénalités

Surcharge par défaut pour déclaration/paiement tardif : Afl. 250 minimum, Afl. 10 000 maximum.

Négligence grave : jusqu'à 100 % de l'impôt dû.

Seuil d'imposition

Première transaction

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS à Aruba

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2023, Aruba exige des fournisseurs non-résidents de certains services, y compris les services numériques, aux consommateurs (B2C) à Aruba de s'enregistrer et de collecter la TVA, indépendamment du montant des ventes.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Le processus pour les fournisseurs étrangers de services électroniques est un enregistrement spécifique pour la taxe sur le chiffre d'affaires (BBO/BAZV/BAVP) sur les services électroniques. Cela se fait par l'intermédiaire du Departamento di Impuesto (Département des impôts).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro d'identification fiscale délivré à l'entreprise serait l'identifiant fiscal local aux fins de la taxe sur le chiffre d'affaires. L'autorité émettrice est le Departamento di Impuesto (Service des Impôts).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux d'imposition combiné, généralement appelé Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BBO/BAZV/BAVP), est de 7,00 % sur le prix brut du service.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la TVA = Prix Brut X 7,00 %

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur non-résident de services électroniques doit collecter et reverser la Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BBO/BAZV/BAVP) de 7,00 % auprès du consommateur privé à Aruba. Le lieu de la prestation est réputé être la résidence du client.

Étape : 2 Vente B2B

Le vendeur non-résident NE facture PAS la taxe de 7,00 %. La facture doit indiquer que la transaction est soumise au mécanisme d'autoliquidation, rendant le client professionnel d'Aruba redevable de la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Pour les ventes intérieures, la mention du BBO/BAZV/BAVP comme poste distinct sur une facture/un reçu est interdite, ce qui signifie que le prix doit être toutes taxes comprises.

Pour les ventes B2B transfrontalières soumises au mécanisme d'autoliquidation, la facture émise par le fournisseur étranger doit généralement inclure :

le nom du fournisseur
leur numéro d'identification fiscale
le nom et l'adresse du client
un numéro de facture
une description du service
le prix NET
une mention claire indiquant que le mécanisme d'autoliquidation s'applique

Étape : 1 Périodicité de dépôt

La périodicité de déclaration est généralement mensuelle pour la Turnover Tax (BBO/BAZV/BAVP).

Étape : 2 Date limite de dépôt

La déclaration fiscale est généralement due le 15 du mois suivant la période de déclaration.

Étape : 3 Soumission

La soumission se fait via le système électronique du Departamento di Impuesto (Département des Impôts). Les contribuables peuvent être tenus de désigner un agent fiscal local. Les méthodes de paiement sont généralement fournies par le Département des Impôts.

Étape : 4 Tenue des dossiers

La période minimale de conservation des documents est généralement de 7 ans pour les documents fiscaux.

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