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Comprendre la TVA en Grèce : un guide pour les entreprises SaaS

La Grèce a adopté le système de TVA de l'UE en 1987, alignant son cadre fiscal sur les normes européennes. Dans le cadre de ce système, les entreprises sont tenues de facturer et de collecter la TVA sur la fourniture de biens et de services, y compris ceux fournis par voie électronique, tels que les SaaS. Le taux de TVA standard en Grèce est de 24 %, applicable à la plupart des services numériques. Cependant, certaines catégories de produits ou services peuvent être soumises à un taux réduit de 13 %, comme les services d'apprentissage en ligne fournis par des institutions publiques pour les niveaux préscolaire, scolaire ou universitaire. Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 30 000 €, les déclarations de TVA trimestrielles doivent être déposées au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration. La conservation des documents pertinents, y compris les factures et les reçus, est essentielle pendant au moins dix ans à des fins de TVA.

Grèce

La Grèce a adopté le système de TVA de l'UE en 1987, alignant son cadre fiscal sur les normes européennes.

Lien officiel du gouvernement : Administration fiscale indépendante

24.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

13.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les services d'apprentissage en ligne bénéficient d'un taux réduit à 9 % s'ils sont liés au préscolaire, à l'école ou à l'université

Catégories de produits exonérées

Les services d'apprentissage en ligne sont exonérés s'ils sont liés à l'enseignement pré-scolaire, scolaire ou universitaire et s'ils sont fournis par un établissement public.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Vous pouvez vous inscrire au MOSS via le portail TaxisNet de l'administration fiscale grecque. Pour les entreprises non européennes (régime non communautaire), les informations suivantes sont requises :

Nom et coordonnées de l'entreprise
Numéro de TVA dans le pays d'immatriculation
Coordonnées bancaires
Une déclaration électronique confirmant que l'entreprise n'est pas enregistrée pour payer la TVA au sein de l'UE
La date de début d'utilisation du MOSS

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Amazon Prime, sont de plus en plus classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels ». Cette catégorie comprend également la musique téléchargeable et en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un MP3 ou d'utiliser des services de musique. De plus, elle couvre les logiciels en nuage et les produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS), les sites web, les services d'hébergement de sites, les fournisseurs d'accès à Internet, les publicités en ligne et le marketing d'affiliation.

Pénalités

Pénalités pour production tardive :
Une pénalité de 100 € est appliquée en cas de retard de dépôt des déclarations de TVA. Si le retard dépasse 30 jours, la pénalité passe à 250 €.
Déclarations incorrectes :
En cas de fausse déclaration de TVA, les pénalités peuvent atteindre 50 % de la dette fiscale, en fonction de la gravité de la fausse déclaration.
Pénalités pour retard de paiement :
Des intérêts de retard sont facturés au taux de 0,73 % par mois sur le montant de la TVA impayée.
Défaut d'enregistrement :
Le défaut d'immatriculation à la TVA peut entraîner des sanctions qui varient en fonction des circonstances, notamment des amendes et des rappels d'impôts.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Pas encore obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

TVA en Grèce pour les entreprises SaaS : seuils d'immatriculation et facturation électronique

Les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA si leur chiffre d'affaires imposable dépasse le seuil fixé. Toutefois, les entreprises non établies qui dépassent le seuil du régime de vente à distance ou les entreprises qui fournissent des services fournis par voie électronique dépassant le seuil de l'UE doivent s'immatriculer à la TVA en Grèce, même si leur chiffre d'affaires national est inférieur au seuil. Pour les entreprises non établies, le seuil est de 10 000 euros, et pour les services fournis par voie électronique, il est de 35 000 euros. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à ces seuils peuvent choisir de s'immatriculer volontairement. En ce qui concerne la facturation électronique, bien qu'elle ne soit pas encore obligatoire en Grèce, il est fortement recommandé aux entreprises d'adopter cette méthode pour des raisons d'efficacité et de sécurité.

Gestion de la TVA sur les SaaS en Grèce : stratégies proactives pour réussir

Pour gérer efficacement la TVA sur les SaaS en Grèce, il est essentiel de se tenir au courant des dernières réglementations et de demander conseil à des fiscalistes expérimentés. La consultation de conseillers qualifiés peut aider les entreprises à s'y retrouver dans les complexités de la conformité à la TVA, en garantissant l'exactitude des déclarations et le paiement en temps voulu des obligations. En outre, l'adoption d'outils automatisés pour les calculs de la TVA et la facturation électronique peut rationaliser les processus et minimiser le risque d'erreurs. En gérant leurs obligations en matière de TVA de manière proactive, les entreprises peuvent exercer leurs activités avec une plus grande confiance et se concentrer sur les opportunités de croissance.

Quel est le taux de TVA actuel applicable aux SaaS en Grèce ?

Le taux normal de la TVA applicable aux SaaS en Grèce est de 24 %, applicable à la plupart des services numériques. Toutefois, certaines catégories peuvent bénéficier d'un taux réduit de 13 %.
À quelle fréquence les entreprises sont-elles tenues de déposer des déclarations de TVA en Grèce ?

Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 30 000 € sont tenues de déposer des déclarations de TVA trimestrielles au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration.
La facturation électronique est-elle obligatoire pour les entreprises en Grèce ?

La facturation électronique n'est pas encore obligatoire en Grèce, mais elle est fortement recommandée pour des raisons d'efficacité et de sécurité.

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