Steuersatz nach Region Nordmazedonien

Region auswählen

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

North Macedonia applies an 18% standard Value Added Tax (VAT), administered by the Public Revenue Office (UJP), which covers digital products and electronic services. While domestic enterprises are protected by a MKD 1,000,000 annual turnover threshold, non-resident digital B2C suppliers face a “first-sale” rule requiring immediate local registration and potentially the appointment of a local fiscal representative. Furthermore, the country is executing a major digital shift with its e-Faktura system; following a live pilot phase launched in January 2026, real-time structured XML e-invoicing will become fully mandatory for all VAT-registered businesses on October 1, 2026.

Mosaikbild

Nordmazedonien

North Macedonia applies a standard Value Added Tax (VAT) of 18% to digital products and services. The Public Revenue Office (PRO/UJP) administers VAT. Non-resident businesses providing digital services must register from the first B2C sale. 

Offizieller Link der Regierung: Public Revenue Office

18.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Tax applicable for

B2B and B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

From first sale

Online-Registrierung möglich

Yes (via UJP portal at ujp.gov.mk)

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Register via UJP portal; non-residents may need to appoint a local fiscal representative

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digital products

Strafen

Penalties €300 to €10,000 per VAT violation.

Fiscal device/receipt violations: €2,000-5,000 (MKD equivalent); responsible persons in companies fined 30% of entity penalty.

Non-compliant invoices not legally valid for VAT deduction. (UJP / Public Revenue Office)

Registrierungsschwelle

First B2C sale

Einreichungsintervall

Monthly or quarterly

Abgabetermin

25 days following the respective tax period

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

10 years 

How-To Guides: North Macedonia SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Effective January 1, 2024, North Macedonia requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Macedonia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. Registration is mandatory before the first supply.

 

For domestic entities or B2B focus, the general threshold is 2,000,000 MKD.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Foreign SaaS providers must register via the Public Revenue Office (PRO). Non-resident companies without a permanent establishment must appoint a local tax representative who is a VAT-registered entity in North Macedonia.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

The Tax Identification Number (TIN) is issued by the Public Revenue Office.

Schritt: 1 Standardsatz

A standard VAT rate of 18% applies to SaaS and electronically supplied services (ESS).

 

Schritt: 2 Satzformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Tax Amount = Net Price x 18%. 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Applies to cross-border B2B services. When selling to a VAT-registered business in North Macedonia, the buyer is responsible for self-assessing the VAT. The foreign seller does not charge VAT on the invoice.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

The foreign seller must charge 18% VAT at the point of sale, collect it, and remit it to the PRO through their local tax representative.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Tax is not charged by the seller if the buyer provides a valid Macedonian VAT ID. The invoice must state “Reverse Charge Mechanism”. 

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

From Oct 1, 2026, mandatory e-Faktura (XML/UBL format) applies via the PRO portal. Standard fields:

1. Supplier/Buyer Name & Address;
2. VAT IDs;
3. Sequential Invoice Number;
4. Date of supply; 5. Service description;
6. Tax base;
7. Tax rate and amount;
8. Total amount in MKD.

Schritt: 1 Meldeintervall

Filing interval is:

  • Monthly (if annual turnover > 25M MKD)
  • Quarterly (if < 25M MKD).

Schritt: 2 Abgabefrist

Submit the VAT return (Form DDV-04) by the 25th day of the month following the tax period.

Schritt: 3 Einreichung

Must be filed electronically via the e-Tax (e-Porezi) portal. Payments are typically made via bank transfer in local currency (MKD).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Records and invoices must be maintained for a minimum of 10 years.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Navigating North Macedonia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung.

Mit einem Experten sprechen
Mosaikbild
de_DEDeutsch
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 de_DEDeutsch