Tasa de impuestos por región Sierra Leona

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Sierra Leona aplica un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) de tasa única del 15%, administrado por la Autoridad Nacional de Ingresos (NRA). En virtud de las reformas recientemente promulgadas a través de la Ley de Finanzas de 2026, el país ha formalizado explícitamente su marco para la economía digital transfronteriza, considerando los servicios digitales no residentes totalmente gravables y exigiendo a los proveedores extranjeros que designen un representante fiscal local para gestionar su cumplimiento. Mientras que las empresas nacionales manejan umbrales de registro más bajos, las plataformas de comercio electrónico y servicios digitales no residentes están sujetas a un umbral anual específico de SLE 350.000. Los contribuyentes se enfrentan a una estructura de cumplimiento dual bajo las reglas actualizadas: las declaraciones electrónicas estructuradas y los cronogramas de transacciones deben presentarse mensualmente antes del día 21 del mes siguiente, mientras que los pagos de impuestos correspondientes deben realizarse antes del último día de ese mes.

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Sierra Leona

Sierra Leone applies a single-rate Goods and Services Tax (GST) of 15% on most goods and services supplied for local use. The National Revenue Authority (NRA) administers GST. Sierra Leone imposed GST on digital/electronic services since 2021. 

Enlace oficial del gobierno: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Tax applicable for

B2B and B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

After reaching annual threshold SLE 350,000

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Register with the Commissioner General of NRA; foreign digital service providers register under non-resident digital regime

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Streaming games, music, apps, films, e-books, software, and internet services

Umbral de registro

SLE 350.000

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

21st of the month following the reporting period

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

6 years 

How-To Guides: Sierra Leone SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective January 1, 2021, Sierra Leone introduced a GST collection obligation for digital platforms facilitating the sale of digital services to customers in Sierra Leone. The tax authority has yet to issue guidelines on the implementation of the new rules.

 

Effective April 1, 2023, Sierra Leone amended its GST act to, among other things, include in the scope of digital services subject to GST satellite television and online or digital gambling and betting activities.

 

Threshold:

  • Domestic: after annual taxable turnover exceeds SLL 100 million (reduced from SLL 350 million by Finance Act 2022).
  • Non-resident digital service providers: annual threshold SLE 350,000.

Paso: 2 Registro de empresas

Register via the National Revenue Authority (NRA) using the ITAS (Integrated Tax Administration System) portal. Foreign suppliers may need to appoint a local representative if they cannot access the portal directly from abroad, though remote registration is theoretically possible.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, businesses shall receive:

  • TIN (Taxpayer Identification Number).

  • Format: 9-digit number assigned by the NRA.

Paso: 1 Tasa Estándar

Standard VAT (IVA) in Sierra Leone is 15%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 15%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Yes. If a foreign supplier is not registered for GST, the obligation shifts to the Sierra Leonean business customer (importer) to declare and pay the GST (Reverse Charge).

Paso: 1 Ventas B2C

Charge 15% GST on digital services (e.g., streaming, software, downloads) sold to consumers in Sierra Leone if you exceed the registration threshold.

Paso: 2 Ventas B2B

• If Registered: Charge 15% GST.
• If Not Registered: Do not charge GST. The local buyer handles the Reverse Charge.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name, Address & TIN
• Nombre & Dirección del cliente
• Date & Serial Number
• Descripción de los servicios
• GST Amount & Rate
• Currency (Usually NLe, or foreign currency converted at the prevailing Central Bank rate).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

The filing deadline is by the 21st day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 21).

Paso: 3 Presentación

File electronically via the NRA ITAS Portal. Payment is made via bank transfer using a Payment Reference Number (PRN) generated by the system.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Records must be kept for 6 years.

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