Tasa de impuestos por región Sri Lanka

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Sri Lanka aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 18% a los productos digitales y servicios electrónicos suministrados por empresas no residentes a través de plataformas electrónicas, gestionado por el Departamento de Impuestos Internos (IRD). Tras un aplazamiento inicial, el marco digital especializado exige el registro local del IVA una vez que la facturación de un proveedor extranjero en Sri Lanka supere los LKR 60 millones anuales o los LKR 15 millones en un solo trimestre natural. Según estas normas, los no residentes deben declarar las transacciones en un ciclo trimestral —presentando declaraciones electrónicas a través del portal del IRD antes del último día del mes siguiente al final del trimestre— mientras que los pagos de impuestos correspondientes deben realizarse antes del día 20 de ese mismo mes.

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Sri Lanka

Sri Lanka extended VAT to non-resident providers of digital services effective 1 October 2025 at 18%. Non-resident persons supplying services via electronic platforms to consumers in Sri Lanka must register for VAT, and charge 18% VAT.

Enlace oficial del gobierno: Inland Revenue Department (IRD)

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Tax applicable for

B2B and B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Once 12-month turnover exceeds LKR 60 million OR 3-month turnover exceeds LKR 15 million

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Register with IRD; obtain TIN; electronic VAT return filing required

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Services supplied via electronic platforms

Umbral de registro

LKR 60.000.000 annual OR LKR 15.000.000 quarterly

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

20th day of the month following the end of the taxable period

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Mantenimiento de registros

5 years 

How-To Guides: Sri Lanka SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

On Aril 11, 2025, Sri Lanka adopted Value Added Tax (Amendment) Act No 04 of 2025, which, among other things, requires non-resident digital services providers to register for and collect VAT effective October 1, 2025. The Act empowers the Commissioner General of Inland Revenue (CGIR) to prescribe the procedure for registration, payment, and compliance requirements.

 

On July 1, 2025, Sri Lanka published Notification No. 2443/30 outlining VAT procedures for non-resident providers of digital services through electronic platforms. Non-resident entities must register for VAT and charge 18 percent VAT on digital services sold to Sri Lankan consumers.

 

El registro es obligatorio si el valor de los servicios supera los 60 millones de LKR en los últimos 12 meses o los 15 millones de LKR en los últimos tres meses. La Notificación enumera ejemplos de servicios digitales gravables, incluyendo streaming, computación en la nube y mercados en línea. Los proveedores registrados deben obtener un número de identificación fiscal (TIN), emitir facturas conformes al IVA, conservar registros durante cinco años y presentar declaraciones de IVA electrónicamente. Se aplican sanciones por incumplimiento, y la orden también describe los procedimientos para la cancelación del registro.

 

On September 3, 2025, Sri Lanka’s Cabinet approved the postponement of the non-resident VAT digital services rules from October 1, 2025 to April 1, 2026.

 

Registration is mandatory for foreign digital service providers exceeding this threshold (B2C).

 

Paso: 2 Registro de empresas

Register via the Inland Revenue Department (IRD) e-Services portal. Foreign entities usually do not need a local fiscal representative but must apply for a TIN and VAT registration online.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Upon registration, businesses shall receive a TIN (Taxpayer Identification Number).

Paso: 1 Tasa Estándar

Standard VAT (IVA) in Sri Lanka is 18%. 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Yes. For B2B transactions, general imported-services / reverse-charge principles may continue to apply, but the 2025 non-resident digital services regime is primarily framed around supplies to consumers.

Paso: 1 Ventas B2C

Charge 18% VAT on digital services (e.g., software, streaming, data processing) sold to Sri Lankan consumers.

 

 

Paso: 2 Ventas B2B

Do not charge VAT. Validate the customer’s TIN and indicate “Reverse Charge” on the invoice.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Invoices must generally include:

 

• Nombre y dirección del proveedor
• Buyer Name & TIN (for B2B)
• Invoice Date & Number
• Descripción de los servicios
• VAT Amount (or Reverse Charge reference).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

The filing deadline is by the 20th day of the month following the end of the quarter (e.g., April 20 for Q1).

Paso: 3 Presentación

File electronically via the IRD e-Services portal. Payments are generally made via bank transfer to the Commissioner General of Inland Revenue.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Records must be kept for 5 years.

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