Tasa de impuestos por región Japón

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegar por el impuesto sobre las ventas de SaaS en Japón: una guía completa para empresas

El Impuesto al Consumo de Japón, implementado en 1989, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el Software como Servicio (SaaS). Comprender y cumplir con las complejidades de este impuesto es crucial para las empresas SaaS que operan en Japón. Esta guía proporciona una descripción general completa del impuesto sobre las ventas de SaaS en Japón, que abarca aspectos clave como las tasas, los requisitos de cumplimiento y consejos prácticos.

La tasa estándar del IVA en Japón es del 10%. Esto se aplica a la mayoría de las ofertas SaaS. No existe una tasa de IVA reducida para los servicios digitales. Además, ningún bien o servicio digital está exento del Impuesto al Consumo en Japón. Por lo tanto, todos los proveedores de SaaS, independientemente de su tamaño o público objetivo, están sujetos a la tasa de IVA estándar del 10%. Esta información es particularmente relevante para las empresas que exploran la expansión internacional, ya que destaca la importancia de tener en cuenta las obligaciones del IVA.

 

Imagen de mosaico

Japón

Japón implementó un Impuesto al Consumo en 1989 para modernizar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Agencia Tributaria Nacional

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

8.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes ni servicios digitales con tasa impositiva reducida en Japón

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en Japón

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Un proveedor de servicios extranjero que desee registrarse como una empresa extranjera reconocida debe completar el formulario de “Solicitud de registro como empresa extranjera registrada”. Esta solicitud debe presentarse al Comisionado de la NTA a través del director de distrito de la oficina de impuestos responsable del lugar de pago de impuestos.

Si un propietario único no tiene una dirección o residencia en Japón, o si una corporación no tiene una oficina principal ni ninguna oficina en Japón, están obligados a designar un Agente Fiscal. Este Agente Fiscal se encargará de la presentación de declaraciones de impuestos, documentos de notificación y el pago de impuestos.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Suministro de libros electrónicos, periódicos digitales, música, videos y software (incluidas diversas aplicaciones como juegos) a través de Internet.
Servicios que permiten a los clientes utilizar software y bases de datos en la nube.
Servicios que brindan a los clientes espacio de almacenamiento para guardar sus datos electrónicos en la nube.
Distribución de anuncios a través de internet.
Servicios que permiten a los clientes acceder a sitios de compras y subastas en internet (por ejemplo, cargos por publicar artículos para la venta, etc.).
Servicios que permiten a los clientes acceder al lugar para vender software de juegos y otros productos en internet.
Provisión a través de sitios web de reservas por internet para alojamiento y restaurantes (aquellos que cobran por publicar en el sitio web a las empresas que operan alojamientos y restaurantes).
Se imparten clases de inglés a través de internet.

Sanciones

Si no se presentan las declaraciones de impuestos (que vencen dos meses después del final del año), los no residentes pueden enfrentar las siguientes sanciones:

– Si no se presenta una declaración, se aplica una multa del 15% del JCT a pagar (se agrega un 5% adicional por la cantidad que exceda los JPY 500,000).
– Para el año 2015, se cobra una tasa de interés del 2.8% anual desde la fecha de vencimiento original hasta dos meses después de la fecha de vencimiento para el pago de una evaluación o presentación tardía. Cualquier cantidad que quede pendiente de pago después de esta fecha estará sujeta a un cargo por intereses anual del 9.1%.

Umbral de registro

JPY 10 millones 

Frecuencia de presentación

Anualmente

Fecha límite de presentación

Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del año fiscal

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Guías prácticas: IVA de SaaS en Japón

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

A partir del 1 de octubre de 2015, Japón exige a los proveedores no residentes de servicios digitales que se registren y recauden el impuesto japonés sobre el consumo (JCT) en las ventas de servicios digitales a consumidores japoneses (B2C), si el no residente califica como persona sujeta a impuestos a efectos del JCT. La distinción entre ventas B2B y B2C se realiza en función del tipo de servicio digital proporcionado y no del tipo de cliente.

 

El estado de persona sujeta a impuestos del JCT se determina en función de los siguientes criterios:

  1. Empresas que tuvieron ventas imponibles por un monto superior a 10 millones de yenes durante el Período Base (es decir, el segundo ejercicio fiscal anterior al período imponible),
  2. Empresas que no se incluyen en la categoría (1) anterior pero han presentado el «Informe sobre la selección del estatus de propietario imponible para el Impuesto al Consumo», o
  3. Empresas que no se incluyen en las categorías (1) y (2) anteriores y cuyas ventas imponibles para el Período Especificado superan los 10 millones de yenes (el período especificado es, en principio, los primeros seis meses del año anterior al período fiscal).

Los “10 millones de yenes” para un período especificado pueden juzgarse utilizando el importe total de salarios y pagos relacionados en lugar de utilizar el importe de las ventas imponibles.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la National Tax Agency (NTA). Las empresas extranjeras sin una oficina local deben designar un Agente Fiscal (Contable Fiscal o Residente) para gestionar las declaraciones.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de registro JCT (comienza con “T” seguido de 13 dígitos). Emitido por la NTA tras la aprobación de la “Solicitud de registro como emisor de facturas cualificado.”

Paso: 1 Determine si necesita registrarse.

En Japón, la tasa estándar de JCT es del 10% (la tasa reducida del 8% se aplica solo a alimentos/periódicos específicos, generalmente no al SaaS).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 10%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a los “Servicios Electrónicos B2B.” La empresa japonesa receptora es responsable de declarar y pagar el JCT. El proveedor extranjero no recauda impuestos por estas transacciones específicas.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores extranjeros deben recaudar el 10% del JCT en el punto de venta. Si se vende a través de una “Plataforma Designada” (e.g., Apple, Google), el operador de la plataforma ahora es responsable de recaudar y remitir el impuesto según las normas de Tributación de Plataformas.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el vendedor extranjero; se aplica el Mecanismo de Carga Inversa. Debe notificar al comprador con antelación (por ejemplo, en la factura/sitio web) que la transacción está sujeta a carga inversa.

 

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Una “Factura Cualificada” debe incluir:

  • Nombre del Vendedor & Número JCT (T+13 dígitos)
  • Fecha
  • Descripción del ServicioMonto Total (por tasa de impuesto)
  • Tasa de Impuesto Aplicable (10%)
  • Monto Total del Impuesto
  • Nombre del Comprador.

 

Paso: 1 Intervalo de presentación

Anual (Estándar). Sin embargo, se exigen presentaciones provisionales (trimestrales o mensuales) si la obligación tributaria del año anterior superó umbrales específicos (p. ej., >JPY 4M para trimestrales).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Dentro de los dos meses posteriores al cierre del año fiscal (p. ej., antes del 28 de febrero para un cierre de año el 31 de diciembre).

Paso: 3 Presentación

A través del portal e-Tax (presentación electrónica) o presentación en papel mediante un agente fiscal. Los pagos se realizan por transferencia bancaria o en una oficina de impuestos.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Mínimo 7 años para facturas y libros contables (se requiere el cumplimiento de la Ley de Contabilidad Electrónica).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Japón puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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