Tasa de impuestos por región Mozambique

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA en Mozambique: Una guía para proveedores de SaaS y servicios digitales

En Mozambique, la implementación de un sistema de IVA significó un marco fiscal moderno con una mejora en el cumplimiento. La tasa de IVA estándar para SaaS y otros servicios digitales actualmente es del 16%. Aunque existe una tasa reducida, no se aplica a bienes o servicios digitales. Las empresas deben presentar las declaraciones de IVA mensual o trimestralmente, dependiendo de su volumen de negocios, con los pagos vencidos el día 10 del mes siguiente. Es crucial mantener registros precisos, incluyendo facturas detalladas, órdenes de compra, albaranes de entrega, extractos bancarios, registros de caja, documentos contables, declaraciones de IVA y cálculos de IVA. La factura electrónica no es obligatoria, pero puede ser beneficiosa para agilizar el cumplimiento.

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Mozambique

Mozambique implementó un sistema de IVA en 2014 para modernizar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa impositiva reducida

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro es necesario independientemente del volumen de negocios

Posibilidad de registro en línea

No

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Reúna la documentación necesaria: Esto incluye los documentos de registro de su empresa, documentos de identificación y otros documentos relevantes.
Complete el formulario de registro de IVA: Deberá completar el formulario de registro de IVA requerido, proporcionando detalles sobre las actividades de su negocio, dirección e información de contacto.
Presente la solicitud: El formulario completo y los documentos de respaldo deben presentarse en la oficina local de impuestos.
Revisión de la oficina de impuestos: Las autoridades fiscales revisarán su solicitud y realizarán las verificaciones necesarias.
Emisión del número de IVA: Una vez aprobada su solicitud, se le asignará un número de registro de IVA.  

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos
Descargas de música
Películas y programas de televisión
Software
Videojuegos
la computación en la nube
Alojamiento web
Software como servicio (SaaS)
Servicios de streaming
publicidad en línea
Mercados electrónicos
Aplicaciones móviles
Juegos en línea
Monedas digitales (con tratamiento fiscal específico)

Sanciones

Multas: Desde un monto mínimo hasta un monto máximo, a menudo calculadas con base en la cantidad de impuestos impagos.
Intereses: Se cobran sobre los impuestos impagos a una tasa de interés específica.
Recargos: Sanciones adicionales impuestas por declaraciones tardías o incorrectas.
Prisión: En casos de fraude fiscal grave.

Umbral de registro

Sin umbral 

Frecuencia de presentación

Mensual o trimestral dependiendo de la facturación

Fecha límite de presentación

Para el día 10 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No

Mantenimiento de registros

Facturas: Tanto las facturas emitidas como las recibidas, incluyendo detalles de los bienes o servicios, cantidades, precios, importes de IVA e información del cliente/proveedor.
Pedidos de compra y albaranes: Para respaldar los datos de las facturas.
Extractos bancarios: Para conciliar ingresos y gastos.
Registros de caja registradora: Si corresponde.
Diarios y libros contables: Para rastrear transacciones financieras.
Declaraciones de IVA: Copias de las declaraciones de IVA presentadas.
Cálculos del IVA: Documentación justificativa de las cantidades de IVA reclamadas como impuesto soportado o repercutido.
Correspondencia con las autoridades fiscales: Cualquier comunicación relacionada con asuntos del IVA.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Mozambique

Paso: 1 Umbral

No existe un marco de registro claramente definido para proveedores de servicios digitales no residentes; las obligaciones dependen de las normas generales del IVA y de la presencia local.

 

No existe un umbral de registro para proveedores no residentes de servicios digitales.

 

Paso: 2 Registro de empresas

Los no residentes deben registrarse en la Autoridade Tributária de Moçambique (AT). El registro de no residentes no está claramente estandarizado y normalmente requiere un representante fiscal o un establecimiento local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal emitido es el NUIT (Número Único de IdentificaçãO Tributária), expedido por la AT.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo estándar de IVA en Mozambique es del 15% (GST estándar).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 15%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a los suministros B2B. Si el comprador de NZ está registrado a efectos de GST, el proveedor extranjero no cobra GST. El comprador declara el impuesto a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor cobra el 16% de IVA en el punto de venta, lo recauda del consumidor y lo remite a la AT.

Paso: 2 Ventas B2B

El IVA no es cobrado por el proveedor. La factura debe indicar que se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo e incluir el NUIT del comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben estar en portugués (aunque el inglés suele ser tolerado por la AT para no residentes) e incluir:

  • Nombre, dirección y NUIT del proveedor.
  • Nombre, dirección y NUIT del comprador (para B2B).
  • Número de factura secuencial (secuencia certificada).
  • Fecha de Emisión.
  • Descripción del SaaS/Servicio.
  • Precio neto, tipo de IVA (16%) e importe del IVA.
  • Importe total en MZN (o equivalente con tipo de cambio).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente (por ejemplo, las ventas de enero deben presentarse antes del 20 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones (Formulario M/10) se presentan a través del portal e-Tributação. Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria utilizando un Documento de Arrecadação de Receitas (DAR) generado.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y las copias de las facturas deben conservarse durante un mínimo de 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro de IVA y la representación fiscal en Mozambique puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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