Taux de taxe par région Nouvelle-Zélande

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe sur les ventes de SaaS en Nouvelle-Zélande : un guide complet pour les entreprises

Naviguer dans les complexités des taxes peut être difficile, en particulier pour les entreprises opérant dans le domaine dynamique et international du SaaS. Ce guide vise à démystifier les principes fondamentaux de la taxe sur les ventes de SaaS en Nouvelle-Zélande, en vous dotant des connaissances et des outils nécessaires pour garantir la conformité fiscale et rationaliser vos opérations.

La Nouvelle-Zélande fonctionne selon un système de taxe sur les biens et services (TPS), mis en œuvre en 1986. Cette taxe globale s'applique à la plupart des biens et services, y compris les produits numériques comme le SaaS. Le taux de TPS standard en Nouvelle-Zélande est de 15 %, et les entreprises sont tenues de collecter et de remettre cette taxe au Inland Revenue Department (IRD). Il est essentiel de noter qu'il n'existe aucune exemption spécifique pour les biens ou services numériques, et le respect des réglementations relatives à la TPS reste essentiel pour les entreprises proposant des solutions SaaS en Nouvelle-Zélande.

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Nouvelle-Zélande

La Nouvelle-Zélande a adopté une taxe sur les produits et services (TPS) en 1986 afin de simplifier la fiscalité et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Inland Revenue

15.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique avec taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Vérifiez si vous devez vous enregistrer en fonction de votre chiffre d'affaires annuel ou si vous êtes un non-résident qui vend des services numériques ou importe des biens de faible valeur.
Obtenez un numéro IRD si vous n'en avez pas.
Demandez l'enregistrement à la TPS en ligne ou sur papier, en fournissant des informations sur votre entreprise et votre chiffre d'affaires prévu.
Attendez l'approbation et recevez votre numéro de TPS.
Une fois enregistré, facturez 15 % de TPS et récupérez la TPS payée sur les dépenses professionnelles.
Produisez des déclarations de TPS régulières et effectuez les paiements.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fournitures de contenu numérique telles que les livres électroniques, les films, les émissions de télévision, la musique et les abonnements aux journaux en ligne ;
Fournitures en ligne de jeux, d'applications, de logiciels et de maintenance de logiciels ;
Webinaires ou formations à distance ;
Services d'assurance ;
Services de jeux d'argent et de hasard ;
Services de conception ou de publication de sites Web ;
Services juridiques, comptables ou de conseil.

Pénalités

En Nouvelle-Zélande, même si une société étrangère n'a réalisé aucune vente au cours d'une période donnée, elle est toujours tenue de soumettre une déclaration « nulle ». À défaut, elle s'expose à des pénalités pour production tardive.

Le montant précis de la pénalité pour production tardive dépend du revenu net de la société :

Moins de 100 000 $ : pénalité de 50 $
De 100 000 $ à 1 million de dollars : pénalité de 250 $
Plus de 1 million de dollars : pénalité de 500 $

Seuil d'imposition

60 000 NZD 

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 28 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant 7 ans :

Factures fiscales que vous émettez et recevez
Avoirs et notes de débit
Documents comptables (par exemple, grand livre, livre de caisse, relevés bancaires)
Registres des biens et services que vous avez exportés
Enregistrements des achats effectués auprès de non-résidents (si vous utilisez le mécanisme d'autoliquidation)
Enregistrements de la TPS que vous avez payée sur les biens importés
Copies de toutes les déclarations de TPS que vous avez produites
Preuve de paiement de toute TPS que vous devez

Guides pratiques : TVA SaaS en Nouvelle-Zélande

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er octobre 2016, la Nouvelle-Zélande exige des non-résidents (y compris les plateformes en ligne) fournissant des services à distance, y compris des services numériques, aux consommateurs (B2C) en Nouvelle-Zélande, de s'enregistrer et de collecter la GST si leurs ventes dépassent 60 000 NZD sur une période de 12 mois.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement est géré par Inland Revenue (IRD). Les non-résidents fournissant des “Services à distance” (SaaS) peuvent utiliser un processus d'enregistrement simplifié qui ne nécessite pas d'entité locale ni de représentant fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro IRD (ou numéro GST) est délivré par Inland Revenue.

Étape : 1 Taux de TPS standard

Le taux de GST standard en Nouvelle-Zélande est de 15 %. 

Étape : 2 Formule de calcul de la TPS

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 15 %

 

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique aux fournitures B2B. Si l'acheteur néo-zélandais est enregistré à la TVA, le fournisseur étranger ne facture pas la TVA. L'acheteur déclare la taxe via le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs de SaaS étrangers doivent facturer une GST de 15 % sur les ventes aux consommateurs privés. Vous devez déterminer la résidence en utilisant au moins deux preuves non contradictoires (par exemple, l'adresse de facturation, l'adresse IP, les coordonnées bancaires).

Étape : 2 Vente B2B

Taux zéro/Aucune GST facturée. Vous devez obtenir le numéro de GST de l’acheteur ou une déclaration de son statut GST. Si l’acheteur n’est pas enregistré, traitez la vente comme une vente B2C.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Depuis avril 2023, la NZ utilise les “Informations sur les fournitures imposables” (TSI). Pour les ventes de plus de 200 NZD, doit inclure :
• Nom du fournisseur et numéro de TPS
• Date de la prestation
• Description des services
• Montant de la TPS et prix total
• Pour les ventes supérieures à 1 000 NZD, le nom et l'adresse du destinataire sont requis.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales sont généralement déposées trimestriellement pour les prestataires de services à distance non-résidents (périodes se terminant en mars, juin, septembre, décembre).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 28 du mois suivant la fin de la période imposable (exception : le 7 mai pour la période de mars ; le 15 janvier pour la période de novembre).

Étape : 3 Soumission

Les taxes sont déclarées en ligne via le portail myIR. Les paiements sont généralement effectués par carte de crédit, carte de débit ou virement SWIFT/bancaire en NZD.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant au moins 7 ans en anglais (sauf autorisation contraire).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Nouvelle-Zélande peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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