Ставка податку за регіонами Швейцарія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в швейцарському ландшафті ПДВ для SaaS: комплексний огляд

Швейцарія запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1995 році, щоб спростити податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності. Ця система поширюється на різні товари та послуги, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS). Розуміння тонкощів ПДВ на SaaS у Швейцарії має вирішальне значення для компаній, що працюють на цьому динамічному ринку.

Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS у Швейцарії, становить 8.10%. Це стосується більшості цифрових послуг та продуктів. Однак важливо зазначити, що деякі категорії послуг, такі як освітні послуги, що надаються певними державно визнаними установами, звільнені від ПДВ. Підприємства повинні ретельно оцінювати свої пропозиції та відповідно визначати відповідну ставку ПДВ.

Забезпечення відповідності швейцарській системі ПДВ вимагає дотримання конкретних термінів подання звітності та сплати. Декларації з ПДВ необхідно подавати щоквартально, з такими термінами сплати: 30 травня за 1 квартал, 31 серпня за 2 квартал (або перше півріччя), 30 листопада за 3 квартал та 28 лютого за 4 квартал (або друге півріччя). Крім того, підприємства зобов'язані зберігати вичерпні записи щонайменше десять років, включаючи рахунки-фактури, бухгалтерські записи, декларації з ПДВ та імпортно-експортні документи. Ці записи є вирішальними доказами для податкових органів під час перевірок або контролю відповідності.

Мозаїчне зображення

Швейцарія

Швейцарія запровадила систему ПДВ у 1995 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності.

Офіційне посилання уряду: Федеральне податкове управління

8.10%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

2.6%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, електронні газети та електронні журнали

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги, що надаються деякими визнаними урядом установами, як правило, звільняються від ПДВ

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Будь-який бізнес або фізична особа, що є платником ПДВ, повинні добровільно зареєструватися у Федеральному податковому управлінні (FTA) протягом 30 днів з моменту виникнення податкового зобов'язання.

Іноземні компанії зобов'язані призначити податкового представника.

Крім того, податкові органи можуть вимагати банківську гарантію.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Онлайн-доступ до баз даних, музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри та лотереї.
Онлайн-постачання програмного забезпечення та його оновлень.
Онлайн-доступ до зображень, тексту та інформації (наприклад, біржові котирування, прогнози погоди, розклади руху громадського транспорту).
Послуги баз даних.
Завантаження музики, фільмів та подкастів.
Завантаження програмного забезпечення, ігор (включаючи азартні ігри та лотереї), а також інших застосунків.
Завантаження графіки, тексту та інформації.
Послуги з розміщення веб-сайтів та веб-хостингу, включаючи інтернет-сховище (хостинг веб-сайтів або серверів).
Віддалене обслуговування програмного забезпечення та обладнання.

Штрафи

За несвоєчасну сплату ПДВ може нараховуватися пеня у розмірі 4,5% річних.

За несвоєчасне подання податкової декларації з ПДВ також можуть бути нараховані штрафи.

Поріг реєстрації

CHF 100 000

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Подача декларації з ПДВ за 1-й квартал: 30 травня;
Подання декларації з ПДВ за 2 квартал (або 1 півріччя): 31 серпня;
Подання декларації з ПДВ за 3 квартал: 30 листопада;
Подання декларації з ПДВ за 4 квартал (або за 2 півріччя): 28 лютого.

 

 

Вимоги до електронного документообігу

Тільки для продажів B2G

Ведення обліку

Наступні документи слід зберігати не менше 10 років: рахунки-фактури, бухгалтерські документи, декларації з ПДВ, документи на імпорт/експорт

Практичні посібники: ПДВ для SaaS у Швейцарії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2010 року Швейцарія вимагає від нерезидентних постачальників цифрових послуг споживачам (B2C) у Швейцарії реєструватися та стягувати ПДВ, якщо їхні продажі перевищують 100 000 швейцарських франків протягом 12-місячного періоду.

 

З 1 січня 2018 року Швейцарія змінила метод розрахунку порогу реєстрації ПДВ для нерезидентних постачальників цифрових послуг, таким чином, що поріг у 100 000 швейцарських франків застосовується до світового доходу.

Реєстрація ПДВ у Швейцарії є обов'язковою, якщо світовий оподатковуваний оборот постачальника досягає або перевищує 100 000 швейцарських франків і постачальник здійснює будь-які оподатковувані постачання у Швейцарії (незалежно від того, B2C чи B2B). Ця вимога не обмежується постачаннями B2C і не залежить від рівня швейцарського обороту.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Реєстрація здійснюється через електронний портал FTA. Іноземні компанії зазвичай призначають швейцарського фіскального представника для реєстрації та забезпечення відповідності; на практиці також може знадобитися внесення застави.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації ви отримуєте UID (ідентифікаційний номер підприємства).

  • Формат: CHE-123.456.789 MWST

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

У Швейцарії стандартна ставка ПДВ становить 8,1% (станом на 1 січня 2024 року).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 8,1%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Для послуг B2B швейцарський отримувач, як правило, нараховує податок на придбання, якщо послуга підлягає зворотному нарахуванню. Іноземний бізнес, який надає виключно такі послуги із зворотним нарахуванням, звільняється від обов'язку сплати швейцарського ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Нараховуйте 8.1% ПДВ на цифрові послуги, продані швейцарським фізичним особам, якщо ваш світовий обіг перевищує поріг у 100 тис. швейцарських франків.

(Примітка: З 1 січня 2025 року електронні платформи вважаються постачальниками та несуть відповідальність за ПДВ з B2C продажів, які вони забезпечують).

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ. Швейцарський покупець несе відповідальність за податок (податок на придбання). Перевірте UID клієнта

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Швейцарське законодавство про ПДВ є відносно гнучким для іноземних рахунків-фактур, але вони мають бути чіткими:

• Імена та адреси постачальника й клієнта
• Податковий номер постачальника (УІН)
• Дата постачання
• Чіткий опис послуг
• Ставка та сума ПДВ (або зазначення того, що податок не застосовується для B2B)

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щоквартально (Стандартно).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки подаються протягом 60 днів після закінчення звітного періоду (наприклад, декларація за 1 квартал має бути подана до 30 травня).

Крок: 3 Подання

Подавайте в електронному вигляді через FTA ePortal. Декларації, як правило, повинні подаватися Фіскальним Представником.

Крок: 4 Ведення обліку

Усі податкові накладні слід зберігати протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Розібратися з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом у Швейцарії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська