Tasa de impuestos por región Dinamarca

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama del IVA de SaaS en Dinamarca: guía esencial de cumplimiento para empresas

Las empresas de SaaS en Dinamarca están sujetas al sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la Unión Europea, que ha estado en vigor desde 1967. La tasa estándar de IVA en Dinamarca es del 25%, aplicable a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el SaaS. Ciertos materiales educativos pueden estar exentos del IVA. A diferencia de otros estados miembros de la UE, no existe una tasa de IVA reducida en Dinamarca. Las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestral o semestralmente, y la fecha límite de pago es dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre. El mantenimiento preciso de registros es crucial, y las empresas deben conservar copias digitales de facturas y recibos durante 10 años a partir de la fecha de prestación del servicio. Además, Dinamarca exige la facturación electrónica para el cumplimiento del IVA. Al comprender estas regulaciones y adoptar las mejores prácticas, como consultar a profesionales fiscales y utilizar soluciones de facturación electrónica, las empresas de SaaS pueden navegar por el panorama del IVA de Dinamarca de manera eficiente.

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Dinamarca

Dinamarca adoptó el sistema de IVA de la UE en 1967, centrándose en mantener una administración tributaria sólida y eficiente.

Enlace oficial del gobierno: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Algunos materiales educativos pueden estar exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las personas sujetas a impuestos deben registrarse a través del portal del Gobierno utilizando “E-tax for businesses” (“TastSelv Erhverv”). La siguiente información debe proporcionarse a la Autoridad Tributaria al registrarse:

Para personas sujetas a impuestos registradas fuera de la Unión Europea (esquema no perteneciente a la Unión):

Información completa de la empresa: nombre de la empresa, nombre comercial (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico, sitio web, nombre y número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal (si corresponde).
País donde la persona sujeta a impuestos tiene su lugar de establecimiento.
Número internacional de cuenta bancaria (IBAN) y BIC.
Una declaración electrónica que acredite que la persona sujeta a impuestos no está registrada a efectos del IVA dentro de la Unión.
Fecha de inicio de la utilización del régimen.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Amazon Prime, se clasifican como “productos de audio, visuales o audiovisuales” en los materiales fiscales.
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Software basado en la nube y productos como servicio, incluidos Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
Sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Si no se presenta la declaración, se estimará el importe adeudado, lo que dará lugar a una multa de 800 DKK y a una tasa de recordatorio de 65 DKK. Además, se devengarán intereses desde la fecha de vencimiento del pago hasta que se abone el importe. Esto también se aplica a las tasas.

Umbral de registro

El umbral de OSS de 10.000 € para toda la UE se aplica a los proveedores establecidos en la UE

Frecuencia de presentación

Trimestral/Semestral

Fecha límite de presentación

  • el trimestral estándar es de ~60 días (el 1 del 3er mes);
  • el OSS es de ~30 días (último día del mes siguiente al trimestre).

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Debe conservar los registros de sus actividades durante al menos 10 años a partir del final del año en que se prestó el servicio. Si se le solicita, debe proporcionar copias digitales.

Guías Prácticas: IVA de SaaS en Dinamarca

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Dinamarca exige a los proveedores no pertenecientes a la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Dinamarca que se registren y recauden el IVA, independientemente del monto de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

A partir del 1 de enero de 2019, Dinamarca aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

Paso: 2 Registro de empresas

Las empresas no residentes se registran a través de la Agencia Tributaria Danesa (Skattestyrelsen). Los proveedores extranjeros de SaaS a menudo utilizan la Ventanilla Única del IVA (OSS) para evitar múltiples registros.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Número CVR (número de registro mercantil central de 8 dígitos) o Número SE (identificación específica del IVA), emitido por la Agencia Tributaria Danesa (Skattestyrelsen).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA en Dinamarca es del 25%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe Fiscal = Precio Neto x 25%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a servicios SaaS/Digitales transfronterizos. El cliente comercial danés es responsable de declarar y pagar el IVA. El proveedor extranjero no cobra IVA danés.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 25% de IVA danés. Utilice el régimen de Ventanilla Única (OSS) “No Unión” o “Unión” para recaudar y remitir impuestos.

Paso: 2 Ventas B2B

Verifique el número de IVA/CVR del cliente a través de VIES. Anote en la factura que se aplica la “Inversión del Sujeto Pasivo”.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben contener:

  • Nombre/dirección del proveedor & del comprador.
  • Nº de IVA del proveedor.
  • Nº de IVA del comprador (para B2B).
  • Número secuencial único.
  • Fecha de emisión/suministro.
  • Descripción del servicio (por ejemplo, “Suscripción SaaS”).
  • Precio neto, tipo de IVA (25%) y importe total en DKK u otra divisa (el importe del IVA debe estar en DKK).
  • Mención de “Inversión del Sujeto Pasivo” (si es B2B).

Paso: 1 Intervalo de presentación

• OSS: Trimestral.
• Registro Estándar: Mensual, Trimestral o Semestral (según la facturación). Las nuevas empresas suelen presentar declaraciones trimestrales.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

• OSS: Último día del mes siguiente al trimestre (ej., 30 de abril para el T1).
• Estándar: Varía (ej., 2 de marzo para el T4).

Paso: 3 Presentación

Portal de impuestos electrónicos para empresas (TastSelv Erhverv). Pagos realizados mediante transferencia bancaria o la Skattekontoen (Cuenta de Impuestos).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

5 años (Ley de Contabilidad Danesa) o 10 años si se utiliza el régimen OSS.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal en Dinamarca puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, manejando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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