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IVA sobre SaaS y servicios digitales en Egipto: una guía completa

En Egipto, la tasa estándar del IVA para SaaS y otros servicios digitales es del 14 %. Esta tasa se aplica a todas las transacciones entre empresas (B2B), así como a las transacciones con ciertas entidades gubernamentales. Por ejemplo, una empresa de SaaS que proporciona software a una empresa en Egipto estaría obligada a cobrar el IVA sobre la venta de dicho software. Sin embargo, existen algunas exenciones a esta regla. Por ejemplo, los materiales educativos pueden estar exentos del IVA. Las empresas deben llevar registros precisos y completos de todas las transacciones que estén sujetas al IVA. Estos registros deben conservarse durante un período mínimo de cinco años y deben estar fácilmente accesibles para su revisión por parte de la Autoridad Tributaria Egipcia (ETA) cuando sea necesario.

Egipto

Egipto implementó un sistema de IVA en 2016, con el objetivo de modernizar su marco tributario y mejorar la generación de ingresos.

Enlace oficial del gobierno: Autoridad Tributaria Egipcia

14.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales con impuestos reducidos en Egipto

Categorías de productos exentos

Algunos materiales educativos pueden estar exentos en Egipto

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Los proveedores digitales no residentes que hayan superado el umbral de registro en Egipto, deben registrarse bajo un régimen simplificado de registro de proveedores dentro de los 30 días del mes siguiente al mes en que se hayan producido las obligaciones del IVA en Egipto. La acción principal es la creación de una cuenta en el sitio web de la Autoridad Tributaria Egipcia.

Allí se debe proporcionar la siguiente información:

País de residencia fiscal;
NIF nacional;
Domicilio fiscal;
Nombre de la persona responsable del contacto con la Agencia Tributaria Egipcia;
Número de teléfono y correo electrónico de la persona de contacto;
URL del sitio web.
Los proveedores de servicios digitales no residentes no están obligados a tener un representante fiscal en Egipto.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Materiales digitales (como videos, música, aplicaciones, juegos y descargas de libros electrónicos)
Servicios relacionados con software (como programas antivirus y similares)
Servicios de creación o publicación de sitios web
Licencias de contenido
Contenido basado en suscripciones (incluyendo juegos en línea, música, transmisión de video y periódicos en línea)

Sanciones

Las consecuencias de no cumplir con las normas de IVA en Egipto pueden ser bastante graves e incluyen:

– Retraso en el registro: Esto puede resultar en una multa que podría ascender a EGP 10,000.
– Presentación tardía de declaraciones: Esto conlleva una multa del 1% del impuesto adeudado por mes, con un límite máximo del 5%.
– Mantenimiento inadecuado de registros: Esto podría resultar en una multa que varía entre EGP 5,000 y EGP 50,000.
– Proporcionar información incorrecta o engañosa: Las sanciones por esto pueden variar del 100% al 200% del impuesto no pagado.

Umbral de registro

EGP 500.000 USD 10.500

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Fin del mes siguiente al período impositivo en el que se realizaron las transacciones

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben mantener registros precisos y completos de todas las transacciones que están sujetas al IVA. Estos registros deben conservarse durante un período mínimo de cinco años y deben ser fácilmente accesibles para su revisión por parte de la ETA cuando sea necesario.

Gestión y facturación de suscripciones sin esfuerzo

Requisitos de la ETA para empresas: una guía para el cumplimiento

La ETA exige a las empresas que presenten las declaraciones del IVA electrónicamente en árabe a través de su portal en línea. La frecuencia de presentación es mensual y la fecha límite de pago es el final del mes siguiente al período impositivo en el que se realizaron las transacciones. Si está tratando con una empresa con sede en otro país, es posible que también deba cumplir con las normas de IVA de ese país. Sin embargo, en algunos casos, la ubicación del cliente puede no afectar sus obligaciones de IVA, especialmente si el cliente se considera un consumidor final. Es fundamental consultar con un asesor fiscal tanto en su propio país como en el del cliente para determinar sus obligaciones específicas de IVA.

Facturación electrónica e IVA en Egipto

La facturación electrónica es cada vez más común en Egipto y es obligatoria por ley para determinadas empresas. La facturación electrónica puede ayudar a las empresas a gestionar su cumplimiento del IVA de forma más eficiente y a reducir el riesgo de errores. Aunque Egipto permite el uso de determinados números de identificación del IVA extranjeros, el país no ofrece actualmente un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las transacciones transfronterizas. Es importante mantenerse al día sobre las últimas normas de IVA en Egipto, ya que están sujetas a cambios.

¿Cuáles son los aspectos básicos del impuesto sobre las ventas de SaaS para empresas en Egipto?

La tasa estándar del IVA sobre SaaS y otros servicios digitales en Egipto es del 14 %. Existen algunas exenciones, como para materiales educativos. Las empresas deben presentar las declaraciones de IVA electrónicamente en árabe a través del portal en línea de la ETA. La frecuencia de presentación es mensual y la fecha límite de pago es el final del mes siguiente al período impositivo en el que se realizaron las transacciones.
¿Cómo pueden las empresas SaaS cumplir con las normas sobre impuestos sobre las ventas en diferentes regiones?

Para cumplir con las regulaciones de impuestos sobre las ventas en diferentes regiones, las empresas SaaS pueden utilizar una solución integrada de gestión tributaria. Esto incluye registrarse para el IVA en cada jurisdicción donde tengan ventas sujetas a impuestos, presentar declaraciones de IVA y remitir los pagos del IVA. Las empresas también deben mantener registros completos de sus transacciones a efectos del IVA.
¿Cómo afecta la ubicación del cliente a las obligaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Egipto?

Si el cliente se encuentra en Egipto, la empresa SaaS generalmente está obligada a cobrar el IVA sobre la venta del software. Sin embargo, si el cliente se considera un consumidor final, es posible que la empresa SaaS no esté obligada a cobrar el IVA. Es fundamental consultar con un asesor fiscal para determinar sus obligaciones específicas con respecto al IVA.

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