Steuersatz nach Region Sierra Leone

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Sierra Leone erhebt eine einheitliche Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) von 15 %, die von der National Revenue Authority (NRA) verwaltet wird. Im Rahmen der kürzlich erlassenen Reformen durch den Finance Act 2026 hat das Land seinen Rahmen für die grenzüberschreitende digitale Wirtschaft explizit formalisiert, digitale Dienstleistungen von Nichtansässigen als voll steuerpflichtig eingestuft und von ausländischen Anbietern verlangt, einen lokalen Steuervertreter zur Verwaltung ihrer Compliance zu bestellen. Während inländische Unternehmen niedrigere Registrierungsschwellen haben, sind E-Commerce- und digitale Dienstleistungsplattformen von Nichtansässigen an eine spezifische jährliche Schwelle von SLE 350.000 gebunden. Steuerpflichtige unterliegen nach den aktualisierten Regeln einer dualen Compliance-Struktur: strukturierte elektronische Erklärungen und Transaktionspläne müssen monatlich bis zum 21. Tag des Folgemonats eingereicht werden, während die dazugehörigen Steuerzahlungen bis zum letzten Tag desselben Monats fällig bleiben.

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Sierra Leone

Sierra Leone erhebt eine einheitliche Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) von 15 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, die für den lokalen Gebrauch geliefert werden. Die National Revenue Authority (NRA) verwaltet die GST. Sierra Leone hat die GST seit 2021 auf digitale/elektronische Dienstleistungen erhoben. 

Offizieller Link der Regierung: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Anwendbare Steuer für

B2B und B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nach Erreichen des jährlichen Schwellenwerts von SLE 350.000

Online-Registrierung möglich

ja 

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Registrierung beim Generalbevollmächtigten der NRA; ausländische Anbieter digitaler Dienste registrieren sich unter der Regelung für nicht ansässige digitale Dienstleister

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Streaming von Spielen, Musik, Apps, Filmen, E-Books, Software und Internetdiensten

Registrierungsschwelle

SLE 350.000

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

21. des Monats nach dem Meldezeitraum

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

6 Jahre 

Praxisleitfäden: Sierra Leone SaaS MwSt.

Schritt: 1 Schwellenwert

Mit Wirkung zum 1. Januar 2021 hat Sierra Leone eine GST-Erhebungspflicht für digitale Plattformen eingeführt, die den Verkauf digitaler Dienste an Kunden in Sierra Leone ermöglichen. Die Steuerbehörde hat noch keine Richtlinien zur Umsetzung der neuen Regeln erlassen.

 

Mit Wirkung vom 1. April 2023 hat Sierra Leone sein GST-Gesetz geändert, um unter anderem Satellitenfernsehen und Online- oder digitale Glücksspiel- und Wettaktivitäten in den Geltungsbereich der der GST unterliegenden digitalen Dienstleistungen aufzunehmen.

 

Schwellenwert:

  • Inland: wenn der jährliche steuerpflichtige Umsatz SLL 100 Millionen übersteigt (vom Finance Act 2022 von SLL 350 Millionen reduziert).
  • Nichtansässige Anbieter digitaler Dienste: jährlicher Schwellenwert SLE 350.000.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich über die National Revenue Authority (NRA) mithilfe des ITAS (Integrated Tax Administration System)-Portals. Ausländische Lieferanten müssen möglicherweise einen lokalen Vertreter benennen, wenn sie nicht direkt aus dem Ausland auf das Portal zugreifen können, obwohl eine Fernregistrierung theoretisch möglich ist.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Nach der Registrierung erhalten Unternehmen:

  • TIN (Steueridentifikationsnummer).

  • Format: 9-stellige Nummer, zugewiesen von der NRA.

Schritt: 1 Standardsatz

Die Standard-Mehrwertsteuer (IVA) in Sierra Leone beträgt 15 %. 

Schritt: 2 Satzformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 15%

 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Ja. Wenn ein ausländischer Lieferant nicht für die GST registriert ist, verlagert sich die Verpflichtung auf den sierra-leonischen Geschäftskunden (Importeur), die GST zu deklarieren und zu zahlen (Reverse-Charge-Verfahren).

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 15 % GST auf digitale Dienstleistungen (z. B. Streaming, Software, Downloads), die an Verbraucher in Sierra Leone verkauft werden, wenn Sie die Registrierungsschwelle überschreiten.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

• Wenn registriert: Berechnen Sie 15 % GST.
• Wenn nicht registriert: Berechnen Sie keine GST. Der lokale Käufer wickelt das Reverse-Charge-Verfahren ab.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen müssen im Allgemeinen Folgendes enthalten:

 

• Name des Lieferanten, Adresse & TIN
• Name & Adresse des Kunden
• Datum & Seriennummer
• Leistungsbeschreibung
• GST-Betrag & -Satz
• Währung (In der Regel NLe, oder Fremdwährung, die zum jeweils gültigen Wechselkurs der Zentralbank umgerechnet wird).

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuern werden monatlich eingereicht.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Einreichungsfrist ist der 21. Tag des Monats, der auf den Transaktionszeitraum folgt (z. B. Einreichung der Januar-Erklärung bis zum 21. Februar).

Schritt: 3 Einreichung

Elektronische Einreichung über das NRA ITAS Portal. Die Zahlung erfolgt per Banküberweisung unter Verwendung einer vom System generierten Zahlungsreferenznummer (PRN).

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen müssen 6 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in Sierra Leone kann eine Herausforderung sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der MwSt.-Registrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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