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Paysage de la TVA sur les SaaS au Danemark : Guide de conformité essentiel pour les entreprises

Au Danemark, les entreprises SaaS sont soumises au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'Union européenne, en vigueur depuis 1967. Le taux de TVA standard au Danemark est de 25 %, applicable à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Certains supports éducatifs peuvent être exonérés de TVA. Contrairement à d'autres États membres de l'UE, il n'existe pas de taux de TVA réduit au Danemark. Les entreprises doivent produire des déclarations de TVA trimestriellement ou semestriellement, et la date limite de paiement est fixée à 20 jours après la fin du trimestre. La tenue de registres précis est essentielle, les entreprises étant tenues de conserver des copies numériques des factures et des reçus pendant 10 ans à compter de la date de prestation du service. De plus, le Danemark impose la facturation électronique pour la conformité à la TVA. En comprenant ces réglementations et en adoptant les meilleures pratiques, telles que la consultation de fiscalistes et l'utilisation de solutions de facturation électronique, les entreprises SaaS peuvent naviguer efficacement dans le paysage de la TVA au Danemark.

Danemark

Le Danemark a adopté le système de TVA de l'UE en 1967, en mettant l'accent sur le maintien d'une administration fiscale solide et efficace.

Lien officiel du gouvernement : https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique avec taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Certains matériels éducatifs peuvent être exonérés

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Oui

Procédure d'enregistrement

Les assujettis doivent s'inscrire via le portail du gouvernement en utilisant « E-tax for businesses » (« TastSelv Erhverv »). Les informations suivantes doivent être fournies à l'administration fiscale lors de l'inscription :

Pour les assujettis enregistrés en dehors de l'Union européenne (régime hors Union) :

Informations complètes sur l'entreprise : raison sociale, nom commercial (le cas échéant), adresse postale complète, adresse électronique, site Web, nom et numéro de téléphone de la personne à contacter.
Numéro d'identification fiscale (le cas échéant).
Pays où l'assujetti a son établissement.
Numéro de compte bancaire international (IBAN) et BIC.
Une déclaration électronique attestant que l'assujetti n'est pas enregistré à la TVA au sein de l'Union.
Date de début d'utilisation du régime.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Amazon Prime, sont classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels » dans les documents fiscaux.
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit l'achat d'un MP3 ou l'utilisation de services musicaux.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Si la déclaration n'est pas soumise, le montant dû sera estimé, ce qui entraînera une amende de 800 DKK et des frais de rappel de 65 DKK. De plus, des intérêts courront à compter de la date de retard de paiement jusqu'à ce que le montant soit payé. Ceci s'applique également aux frais.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriel/Semestriel

Date limite de dépôt

Dans les 20 jours suivant la fin du trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Vous devez conserver les enregistrements de vos activités pendant au moins 10 ans à compter de la fin de l'année au cours de laquelle le service a été fourni. Sur demande, vous devrez fournir des copies numériques.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Comprendre les obligations en matière de TVA pour les entreprises SaaS

Pour garantir la conformité et éviter d'éventuelles pénalités, il est crucial que les entreprises SaaS comprennent leurs obligations spécifiques en matière de TVA en fonction de l'emplacement du client. Pour les entreprises qui vendent à des clients au sein de l'UE, le mécanisme d'autoliquidation de la TVA peut s'appliquer, le client étant responsable de la déclaration de la TVA. Toutefois, lors de ventes à des clients hors de l'UE, le lieu de fourniture détermine le taux de TVA applicable. Dans de tels cas, les entreprises peuvent être tenues de s'enregistrer à la TVA dans le pays du client si les ventes dépassent un certain seuil. La consultation de professionnels de la fiscalité peut s'avérer précieuse pour s'y retrouver dans ces complexités et garantir un traitement précis de la TVA.

Stratégies de gestion de la conformité à la TVA pour les SaaS dans plusieurs régions

La gestion de la conformité à la TVA pour les SaaS dans différentes régions peut s'avérer complexe. Les entreprises peuvent opter pour l'enregistrement à la TVA dans toutes les juridictions concernées ou utiliser les régimes d'exonération de TVA, le cas échéant. En outre, l'automatisation des calculs de TVA et l'adoption de solutions de facturation électronique peuvent rationaliser les processus de conformité et réduire les erreurs. En gérant de manière proactive les obligations en matière de TVA et en recherchant une assistance professionnelle en cas de besoin, les entreprises SaaS peuvent garantir le bon déroulement de leurs opérations et maintenir la satisfaction de leurs clients.

Quels sont les éléments clés à prendre en compte concernant la TVA pour les SaaS au Danemark ?

Les principaux éléments à prendre en compte concernant la TVA pour les SaaS au Danemark sont le taux de TVA standard de 25 %, l'absence de taux réduit, les exigences de déclaration trimestrielle ou semestrielle et le délai de paiement de 20 jours. La facturation électronique est obligatoire et les entreprises doivent conserver les documents numériques pendant 10 ans.
Quel est l'impact de l'emplacement du client sur les obligations en matière de TVA pour les entreprises SaaS ?

L'emplacement du client détermine le taux de TVA applicable et les exigences en matière de déclaration. Le mécanisme d'autoliquidation de la TVA peut s'appliquer au sein de l'UE, tandis que les ventes en dehors de l'UE peuvent nécessiter un enregistrement à la TVA dans le pays du client si elles dépassent un certain seuil.
Quelles sont les meilleures pratiques à adopter pour gérer la conformité TVA des SaaS ?

Les meilleures pratiques consistent à consulter des fiscalistes, à comprendre les obligations spécifiques en matière de TVA en fonction de la localisation du client, à automatiser les calculs de taxes et à adopter des solutions de facturation électronique.

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