Ставка податку за регіонами Китай

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Китай застосовує багаторівневу систему податку на додану вартість (ПДВ) зі стандартною ставкою 13%, транскордонні правила якої нещодавно оновлені згідно з новими Правилами імплементації Закону про ПДВ, що чітко перевели модель визначення джерела доходу на “місце споживання.” Неосідні цифрові та сервісні провайдери не можуть зареєструватися для сплати ПДВ безпосередньо, повністю перекладаючи тягар на китайського резидента-клієнта або місцевого агента для утримання та обліку податку через механізм зворотного нарахування. Крім того, відповідність нормативним вимогам значно розширилася згідно з Указом Державної ради № 810, який вимагає, щоб як вітчизняні, так і закордонні підприємства-інтернет-платформи регулярно звітували про ідентифікаційні дані та дані про транзакції для місцевих операторів.

Мозаїчне зображення

Китай

Китай застосовує податок на додану вартість (ПДВ) з кількома ставками: 13% (стандартна для продажу/імпорту товарів), 9% (предмети першої необхідності, певні послуги), 6% (телекомунікації, фінансові послуги, споживчі послуги) та 0% (експорт). 

Офіційне посилання уряду: State Taxation Aministration - Англійська версія

13.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

6.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Телекомунікації, фінансові послуги, споживчі послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так (китайський резидент-клієнт або місцевий представник нараховує ПДВ на імпорт послуг)

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезиденти не можуть реєструватися безпосередньо; китайський резидент-замовник або місцевий агент несе відповідальність за облік і звітність з ПДВ

Потрібен місцевий представник

Так (місцевий представник або замовник несе відповідальність за облік і звітність з податку — vatcalc)

Процедура реєстрації

Нерезиденти не можуть зареєструватися; обов'язок покладається на китайського резидента-замовника або місцевого агента

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові та електронні послуги, імпортовані китайськими замовниками

Штрафи

Штрафи за несвоєчасну подачу звітності/сплату згідно з китайським Законом про збір і адміністрування податків: 

  • штрафи у розмірі 2 000-50 000 юанів за неподання звітності;
  • щоденна надбавка за прострочення платежу у розмірі 0,05% (близько 18% річних) на прострочений податок. 

Періодичність подання звітності

Китайський клієнт/агент подає звітність відповідно до їхнього звичайного графіка подання декларацій з ПДВ (зазвичай щомісячно)

Кінцевий термін подання звітності

Відповідно до звичайного терміну подання декларації з ПДВ китайського клієнта

Вимоги до електронного документообігу

Система Fapiao є обов'язковою в Китаї для місцевих підприємств; нерезиденти безпосередньо не виставляють.

Ведення обліку

10 років

Практичні посібники: ПДВ на SaaS у Китаї

Крок: 1 Поріг

Для іноземних постачальників SaaS немає мінімального порогу реєстрації ПДВ; реєстрація ПДВ для нерезидентних підприємств, як правило, не дозволяється — натомість ПДВ обробляється за допомогою механізму утримання китайським покупцем, коли послуги споживаються в Китаї. Місцеві організації повинні зареєструватися, якщо вони мають ділову присутність у Китаї.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні постачальники, що продають цифрові послуги в Китай, зазвичай не реєструються безпосередньо у системі ПДВ Китаю; китайський клієнт або податковий агент займається податковими зобов'язаннями з ПДВ. Вітчизняні суб'єкти господарювання реєструються в Державній податковій адміністрації (STA) / Національній податковій службі (国家税务总局) через місцеве податкове управління.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Вітчизняні суб'єкти господарювання отримують податковий ідентифікаційний номер платника ПДВ (TIN), виданий Державною податковою адміністрацією, після реєстрації платником ПДВ. Нерезиденти не отримують номер ПДВ, але можуть бути представлені вітчизняним агентом, якщо це передбачено законодавством.

Крок: 1 Стандартна ставка

Ставка податку з продажу становить 6%–13% залежно від класифікації послуг; сучасні та цифрові послуги зазвичай оподатковуються за ставкою 6% (з урахуванням специфікації).

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, будь ласка, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна X Ставка ПДВ 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Не існує традиційного механізму зворотного нарахування ПДВ у стилі ЄС для SaaS від нерезидентів; натомість китайський покупець утримує ПДВ з транскордонних послуг, спожитих у Китаї (це слугує утриманням із застосуванням зворотного нарахування).

Крок: 1 Продаж B2C

Якщо цифрові послуги споживаються в Китаї приватними споживачами, ПДВ все одно може вважатися спожитим у Китаї та спричинити утримання ПДВ покупцем або посередником платформи; постачальники-нерезиденти не можуть реєструватися безпосередньо і зазвичай включають ПДВ у ціну.

Крок: 2 Продаж B2B

Якщо китайський бізнес-клієнт купує SaaS, що споживається в Китаї, покупець/податковий агент відповідає за утримання та перерахування ПДВ; постачальник не зобов'язаний нараховувати ПДВ.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

 

– Назва та адреса постачальника (нерезидент або резидент)
– Найменування покупця та Китайський податковий номер ПДВ (якщо внутрішній)
– Опис послуги та Місце споживання
– Дата та Порядковий номер рахунку-фактури
– Валюта та Сума
– Ставка ПДВ та Сума ПДВ (зазначається, якщо застосовується)

Крок: 1 Період подання

Вітчизняні платники ПДВ подають декларації щомісяця (загальний) або щоквартально (малий бізнес). Податкові агенти дотримуються тих самих строків для перерахування утриманого ПДВ.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Термін подання зазвичай становить 15 днів після закінчення періоду (щомісячного/щоквартального), з урахуванням офіційних термінів.

Крок: 3 Подання

Податкові декларації та платежі з ПДВ подаються через портал електронних податкових послуг STA (電子税务局), а платежі часто здійснюються банківським переказом. Утриманий покупцем ПДВ декларується у його декларації.

Крок: 4 Ведення обліку

Бухгалтерські записи, рахунки-фактури та документи з ПДВ повинні зберігатися щонайменше 10 років згідно з китайськими правилами дотримання ПДВ.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися у питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва на Юконі може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, зокрема реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво за потреби, щоб ви могли зосередитись на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська