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Conformité à la GST pour les SaaS en Malaisie : Un guide complet

En 2015, la Malaisie a promulgué une taxe sur les biens et services (GST), modernisant ainsi son administration fiscale. Dans le cadre de ce système, les entreprises fournissant des biens et services taxables en Malaisie sont généralement tenues de facturer et de percevoir la GST au taux de 6,0 % sur la vente de biens et services. Cela inclut la fourniture de services électroniques tels que les logiciels en tant que service (SaaS). Il est à noter qu'il n'existe actuellement aucun taux de TVA réduit ni d'exonérations pour des biens ou services numériques spécifiques en Malaisie. Par conséquent, les entreprises proposant des solutions SaaS en Malaisie doivent être conscientes de leurs obligations en matière de GST et s'assurer de leur conformité aux réglementations en vigueur.

Malaisie

La Malaisie a mis en place une taxe sur les biens et services (GST) en 2015 afin de moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Lembaga Hasil Dalam Negeri

6.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué une fois le seuil dépassé

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non obligatoire, mais recommandé

Procédure d'enregistrement

Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques doivent s'inscrire au SToDS en ligne en soumettant un formulaire DST-01 via le portail MYSToDS.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Logiciels, applications et jeux vidéo : Incluent le téléchargement de logiciels en ligne et les jeux en ligne.
Musique, livres électroniques et films : Couvre la fourniture de musique, les services de streaming et les médias par abonnement.
Publicité et plateformes en ligne : Implique l'offre d'espaces publicitaires en ligne sur des plateformes numériques et la mise à disposition de plateformes pour l'échange de produits ou de services.
Moteurs de recherche et réseaux sociaux : Englobe les services personnalisés de moteurs de recherche.
Télécommunications par Internet : Services fournis par l'intermédiaire d'Internet.
Base de données et hébergement : comprend l’hébergement de sites Web, le stockage de données en ligne, le partage de fichiers et les services de stockage infonuagique.
Formation en ligne : couvre l’apprentissage à distance, l’apprentissage en ligne, les cours en ligne et les webinaires préenregistrés.
Autres : comprend les abonnements aux journaux et revues en ligne, ainsi que la fourniture d’autres contenus numériques comme des images, du texte, de l’information et des services de traitement des paiements.

Pénalités

Déclarations tardives : vous vous exposez à des pénalités pour les soumissions tardives.
Paiements manqués : le paiement insuffisant de votre TVH entraînera des taxes, des intérêts et des pénalités supplémentaires.
Aucune inscription ? Grave erreur ! Ne pas s’inscrire à la TVH lorsque requis peut entraîner des pénalités importantes.
La fraude fiscale est un crime ! Éviter délibérément de payer la TVH est une infraction grave et peut vous mener en prison.

Seuil d'imposition

RM 500.000 USD 113.600

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

Oui

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant au moins sept ans :

Livres comptables
Factures
Bons
Reçus
Relevés bancaires
Registres de paie
Autres pièces justificatives

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Dates limites clés et exigences en matière de tenue de documents

La conformité à la GST en Malaisie exige que les entreprises produisent des déclarations et effectuent des paiements trimestriels. La date limite de production des déclarations de GST est le dernier jour du mois suivant la période de déclaration. Par la suite, les paiements de la GST doivent être remis au plus tard à la même date. Le respect de ces exigences est essentiel pour éviter les pénalités et assurer une administration fiscale harmonieuse. De plus, les entreprises doivent tenir méticuleusement à jour des documents spécifiques pendant au moins sept ans. Ces documents comprennent les livres comptables, les factures, les bons, les reçus, les relevés bancaires, les registres de paie et autres pièces justificatives. Cette tenue de documents méticuleuse est primordiale pour démontrer la conformité aux réglementations de la GST et faciliter les audits si nécessaire.

Facturation électronique et expertise fiscale pour une conformité réussie

Pour gérer efficacement la taxe de vente sur les SaaS en Malaisie, il est essentiel d'adopter les meilleures pratiques. L'une des recommandations essentielles est d'adopter la facturation électronique, qui est actuellement obligatoire dans le pays. La facturation électronique simplifie le processus de facturation, améliore l'exactitude des données et facilite la conformité aux réglementations de la GST. De plus, la consultation de professionnels de la fiscalité est inestimable pour les entreprises qui cherchent à s'y retrouver dans les complexités de la taxe de vente sur les SaaS. Ces professionnels peuvent fournir des conseils personnalisés, garantissant que les entreprises respectent les dernières réglementations et optimisent leur efficacité fiscale. En suivant avec diligence ces recommandations, les entreprises peuvent gérer efficacement leurs obligations en matière de taxe de vente sur les SaaS en Malaisie, favorisant ainsi un environnement opérationnel conforme et efficace.

Quels sont les principes fondamentaux de la taxe de vente SaaS pour les entreprises en Malaisie ?

Les entreprises proposant des solutions SaaS en Malaisie doivent facturer et percevoir la GST au taux de 6,0 % sur la vente de leurs services. Cela s'applique à toutes les entreprises, quel que soit leur emplacement, tant que les services sont consommés en Malaisie. Il n'existe actuellement aucune exemption ni aucun taux réduit pour des services numériques spécifiques. La conformité à la GST nécessite le dépôt trimestriel des déclarations et des paiements. Les entreprises doivent également tenir des registres détaillés pendant au moins sept ans. L'adoption de la facturation électronique et la consultation de professionnels de la fiscalité sont fortement recommandées pour une gestion efficace de la conformité.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles garantir la conformité aux réglementations en matière de taxe de vente dans différentes régions ?

Les entreprises SaaS opérant dans plusieurs régions doivent composer avec diverses réglementations en matière de taxe de vente. Il est primordial de se tenir au courant des lois fiscales spécifiques à chaque région. La consultation de professionnels de la fiscalité possédant une expertise internationale peut fournir des conseils précieux. De plus, l'utilisation d'un logiciel automatisé de conformité fiscale peut simplifier le processus, en garantissant des calculs de taxes précis et des déclarations en temps opportun dans différentes juridictions.
Quel est l'impact de l'emplacement du client sur les obligations en matière de taxe de vente SaaS en Malaisie ?

L'emplacement du client joue un rôle crucial dans la détermination des obligations en matière de taxe de vente SaaS en Malaisie. Si le client est situé en Malaisie, le fournisseur SaaS doit facturer et percevoir la GST au taux standard de 6,0 %. Toutefois, si le client est situé en dehors de la Malaisie, la fourniture de SaaS est généralement considérée comme une exportation et n'est pas soumise à la GST. Il est important de noter que des règles et exceptions spécifiques peuvent s'appliquer en fonction de l'emplacement du client et de la nature du service SaaS. Il est fortement recommandé de consulter des professionnels de la fiscalité pour déterminer avec précision l'assujettissement à l'impôt en fonction de l'emplacement du client.

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