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La TVA aux Pays-Bas : un guide pour les entreprises SaaS

Les Pays-Bas ont adopté le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE en 1969, alignant ainsi leur cadre fiscal sur les réglementations européennes. Les entreprises opérant aux Pays-Bas, y compris celles qui fournissent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer aux règles et réglementations en matière de TVA. Le taux de TVA standard aux Pays-Bas est de 21 %. Toutefois, le taux réduit de 9,0 % peut s'appliquer à des catégories spécifiques de produits ou de services. Notamment, les cours en ligne, les plateformes d'apprentissage en ligne et les contenus éducatifs peuvent être exonérés de TVA s'ils remplissent certains critères.

Pays-Bas

Les Pays-Bas ont mis en œuvre le système de TVA de l'UE en 1969 afin d'aligner leur cadre fiscal sur les réglementations européennes.

Lien officiel du gouvernement : Belastingdienst

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

9.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres et journaux numériques bénéficient d'une taxe réduite de 9 %

Catégories de produits exonérées

Certains cours en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne et contenus éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

Oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

Oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire, vous devez remplir un formulaire d'inscription. Voici les informations concernant votre entreprise dont vous aurez besoin :

Dénomination sociale de l'entreprise et tout nom commercial utilisé
Adresse postale complète, adresse e-mail et site Web
Nom et numéro de téléphone d'une personne à contacter
Numéro fiscal national (si applicable)
Pays où votre entreprise est située
Numéro de compte bancaire international (IBAN) et code BIC
Une déclaration attestant que vous n'êtes pas enregistré à la TVA au sein de l'Union européenne
La date à laquelle vous avez commencé à utiliser le régime de TVA
Tous les documents et informations doivent être fournis en néerlandais.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, images, films et vidéos, que ce soit en achetant une copie sur Shopify ou en utilisant un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels » ;
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services de musique ;
Logiciels en nuage et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS) ;
Sites Web, services d'hébergement de sites et fournisseurs de services Internet ;
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Production tardive :

Généralement aucune pénalité si vous avez payé à temps, même si la déclaration est tardive
Jusqu'à 3 % de pénalité si votre précédente déclaration était également tardive ou erronée
Pénalité maximale de 5 514 €
Paiement en retard :

Intérêts annuels de 4 % sur le montant impayé
Jusqu'à 3 % de pénalité après une période de grâce
Pénalité maximale de 5 514 €
Enregistrement tardif :

Aucune pénalité directe, mais vous pourriez faire face à des pénalités pour avoir déclaré ou payé un montant de TVA inférieur à celui dû en raison de la déclaration tardive
Erreurs sur votre déclaration de TVA :

Les pénalités peuvent aller de 0,5 % à 100 % du montant de la TVA selon l’erreur.
Des pénalités beaucoup plus élevées en cas d’erreurs intentionnelles ou de fraude
Mauvaise tenue des dossiers :

Amendes pouvant atteindre 4 920 €

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Un mois après la fin de la période fiscale

Exigences en matière de facturation électronique

Volontaire

Tenue des dossiers

Aux Pays-Bas, vous êtes tenu de conserver vos documents fiscaux relatifs à la TVA pendant une période de 7 ans. En effet, les autorités fiscales ont le droit de demander et de contrôler ces documents pendant cette période afin de s’assurer du respect de la réglementation sur la TVA.

Gestion des abonnements et facturation simplifiées

Éléments essentiels relatifs à la déclaration, au paiement et à la tenue des dossiers

Pour garantir le respect de la réglementation sur la TVA, les entreprises établies aux Pays-Bas doivent suivre des procédures spécifiques de déclaration et de paiement. Les déclarations de TVA doivent être déposées trimestriellement et la date limite de paiement est fixée à un mois après la fin de la période fiscale. Il est essentiel de conserver les documents pendant une période de 7 ans, car les autorités fiscales peuvent demander à les consulter et les contrôler afin de vérifier le respect des obligations. La facturation électronique est recommandée car elle permet de rationaliser le processus de facturation et de garantir une déclaration précise de la TVA.

Idées clés et meilleures pratiques

Les entreprises proposant des services SaaS aux Pays-Bas doivent examiner attentivement leurs obligations en matière de TVA. Il est fortement conseillé de consulter des conseillers fiscaux afin de garantir une conformité totale aux réglementations complexes en matière de TVA. Il est également crucial de comprendre les règles relatives à la localisation des clients et leur impact sur les obligations en matière de TVA. En suivant ces directives et en sollicitant des conseils professionnels, les entreprises peuvent naviguer dans les complexités de la taxe sur les ventes de SaaS aux Pays-Bas et assurer le bon déroulement de leurs opérations.

Quelles sont les bases de la taxe sur les ventes de SaaS pour les entreprises aux Pays-Bas ?

Les Pays-Bas suivent le système de TVA de l'UE, avec un taux standard de 21 % et un taux réduit de 9,0 % pour certaines catégories. Les cours en ligne et le contenu éducatif peuvent être exonérés. Les entreprises doivent déposer des déclarations de TVA trimestrielles et effectuer les paiements dans un délai d'un mois. La tenue de registres est obligatoire pendant 7 ans et la facturation électronique est recommandée.
Comment les entreprises SaaS peuvent-elles se conformer aux réglementations en matière de taxes de vente dans différentes régions ?

Pour les entreprises SaaS opérant dans plusieurs régions, il est essentiel de comprendre les différents taux de TVA et les réglementations en vigueur. Il est recommandé de consulter des conseillers fiscaux dans chaque région afin de garantir la conformité. La mise en œuvre de solutions technologiques pour l'automatisation des calculs fiscaux et la production de rapports peut rationaliser le processus.
Comment la localisation du client affecte-t-elle les obligations en matière de taxe sur les ventes de SaaS aux Pays-Bas ?

La localisation du client joue un rôle essentiel dans la détermination de l'assujettissement à la TVA. Si le client est situé aux Pays-Bas, le taux de TVA standard ou réduit s'applique. Toutefois, si le client est situé dans un autre pays de l'UE, le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer. Il est recommandé de consulter des conseillers fiscaux afin de déterminer le traitement TVA approprié en fonction de la localisation du client.

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