Steuersatz nach Region Montenegro

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Die SaaS-Umsatzsteuer in Montenegro verstehen: Ein umfassender Leitfaden für Unternehmen

Montenegro hat 2004 ein Mehrwertsteuersystem (MwSt.) eingeführt, um seine Steuerverwaltung zu modernisieren und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern. Als Unternehmen, das Software as a Service (SaaS) in Montenegro verkauft, ist das Verständnis der Feinheiten der Mehrwertsteuer entscheidend, um die Richtigkeit der Finanzen und die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten. Hier finden Sie einen umfassenden Überblick über die wesentlichen Aspekte der SaaS-Umsatzsteuer in Montenegro sowie praktische Tipps zur Orientierung in diesem Umfeld.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Montenegro für SaaS und andere digitale Dienstleistungen beträgt 21,0 %. Das bedeutet, dass Unternehmen auf alle steuerpflichtigen Umsätze im Inland Mehrwertsteuer erheben und abführen müssen. Dies ist zwar der allgemeine Satz, aber für bestimmte Kategorien von Produkten oder Dienstleistungen kann ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 7,0 % gelten. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass es in Montenegro derzeit keine spezifischen Steuerbefreiungen für digitale Güter oder Dienstleistungen gibt. Dies bedeutet, dass die meisten SaaS-Angebote dem Standardsatz der Mehrwertsteuer unterliegen.

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Montenegro

Montenegro führte 2004 ein Mehrwertsteuersystem ein, um seine Steuerverwaltung zu modernisieren und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

7.00%

Reduzierter Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Derzeit gibt es in Montenegro keine spezifischen Steuerbefreiungen für digitale Güter oder Dienstleistungen

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

Nein

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein, aber empfohlen

Registrierungsverfahren

In Montenegro sind Unternehmen verpflichtet, innerhalb von 20 Tagen im Folgemonat nach Überschreiten der Umsatzgrenze für die Umsatzsteuer das Formular zur Registrierung für die Umsatzsteuer auszufüllen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Computerprogramme, Apps, Videospiele
E-Books
Musikdownloads
Filme und Fernsehsendungen
Streaming-Dienste: Musik, Video und andere Inhalte
Cloud-Computing
Webhosting
Software as a Service (SaaS)
Online-Werbung

Strafen

Geldstrafen: Bei verspäteter Abgabe, fehlerhafter Abgabe oder Nichtabgabe von Umsatzsteuererklärungen.
Zinsaufwendungen: Auf nicht gezahlte Umsatzsteuerbeträge.
Rechtliche Sanktionen: Bei schwerwiegenden Verstößen können rechtliche Schritte eingeleitet werden.

Registrierungsschwelle

EUR 30.000 

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Bis zum 15. Tag des Folgemonats

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Sie müssen Ihre Geschäftsunterlagen in Montenegro 5 Jahre lang aufbewahren.

Zu diesen Aufzeichnungen sollten gehören:

Rechnungen
Quittungen
Kontoauszüge
Und andere Finanzdokumente.

Anleitungen: Montenegro SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

In Montenegro beträgt der Grenzwert 30.000 €.

 

Die Registrierung ist obligatorisch, wenn der steuerbare Umsatz aus Lieferungen innerhalb Montenegros diesen Grenzwert im vorhergehenden Zwölfmonatszeitraum überschreitet.

 

Für nicht ansässige Unternehmen ohne lokale feste Betriebsstätte, die grenzüberschreitende digitale/SaaS-Dienstleistungen erbringen, ist eine Registrierung im Allgemeinen nicht erforderlich, wenn ausschließlich B2B verkauft wird; jedoch kodifizieren kommende EU-Anpassungsrahmen (Reformen 2026) einen Grenzwert von 10.000 € für spezifische grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Steuerverwaltung von Montenegro (Poreska uprava). Ausländische digitale Unternehmen, die sich für die lokale Mehrwertsteuer registrieren, müssen das Formular PR-PDV (entweder elektronisch über das eUprava-Portal oder über einen lokalen Steuervertreter) zusammen mit Firmenregistrierungszertifikaten und der Satzung einreichen.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

PIB (Poreski Identifikacioni Broj), der als Steueridentifikationsnummer dient, und eine zugewiesene 8-stellige Mehrwertsteuer-Registrierungsnummer, beide von der montenegrinischen Steuerverwaltung ausgestellt.

Schritt: 1 Standardsatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21 % (Gilt für Software as a Service, Cloud-Infrastruktur und digitale Downloads).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:
 
Steuerbetrag = Nettopreis x Satz%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Gilt uneingeschränkt. Wenn ein ausländisches, nicht ansässiges Unternehmen grenzüberschreitende SaaS-/digitale Dienstleistungen an einen registrierten montenegrinischen Geschäftskunden (B2B) erbringt, verlagert sich der Leistungsort auf den Leistungsempfänger. Der ausländische Verkäufer berechnet oder erhebt keine lokale Mehrwertsteuer; stattdessen muss der montenegrinische Geschäftskäufer die Mehrwertsteuer im Wege des Reverse-Charge-Verfahrens selbst berechnen und abführen.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Bei der Bereitstellung von SaaS oder elektronischen Dienstleistungen an private Verbraucher (B2C) innerhalb Montenegros ist der Leistungsort der Wohnsitz des Verbrauchers. Ausländische Anbieter müssen die reguläre Mehrwertsteuer von 21 % auf die Transaktion erheben, es sei denn, ein lokaler Vermittler oder Marktplatz übernimmt die strukturelle Mehrwertsteuerpflicht gemäß den Vorschriften für Plattformbetreiber.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Erheben oder berechnen Sie keine montenegrinische Mehrwertsteuer. Validieren Sie die lokalen Steuerdaten des Käufers (PIB / Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), die Transaktion als dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegend kennzeichnen und die Steuerschuld vollständig auf den Käufer übertragen.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Alle Steuerrechnungen müssen Folgendes enthalten:

 

• Name, Adresse und lokale Steuer-ID/USt-IdNr. des Lieferanten (falls registriert).

 

• Name, Adresse des Käufers und montenegrinische PIB (für B2B).

 

• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer.

 

• Ausstellungsdatum und Datum der Leistungserbringung.

 

• Eindeutige Beschreibung der erbrachten digitalen Dienste/SaaS.

 

• Steuerliche Bemessungsgrundlage (Nettobetrag).

 

• Anwendbarer Mehrwertsteuersatz (21 % oder Hinweis „0 % / Reverse Charge“ für grenzüberschreitende B2B-Geschäfte).

 

• Gesamt-Mehrwertsteuerbetrag und Gesamtbetrag fällig in Euro

Schritt: 1 Meldeintervall

Standardmäßig monatlich (oder vierteljährlich, wenn der Jahresumsatz des Unternehmens unter 500.000 € bleibt).

Schritt: 2 Abgabefrist

Bis zum 15. Tag des Monats nach dem Ende des Steuerberichtszeitraums (z. B. ist eine monatliche Erklärung für Januar bis zum 15. Februar fällig). Die Zahlung der fälligen Steuer muss bis zur gleichen Frist erfolgen.

Schritt: 3 Einreichung

Elektronisch über das eUprava-Portal oder das offizielle ePorezi-Steuerterminal eingereicht (ePorezi.me). Zahlungen müssen über einen inländischen montenegrinischen Banktransaktionskanal beglichen oder direkt von einem registrierten lokalen Steuervertreter abgewickelt werden.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Mindestens 5 Jahre ab dem Ende des Jahres, in dem die Steuer festgesetzt wurde (erweiterbar auf eine absolute Verjährungsfrist von 10 Jahren).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung in Montenegro kann herausfordernd sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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