Ставка податку за регіонами Південна Корея

Оберіть регіон

Розуміння ПДВ на SaaS у Південній Кореї

Південна Корея запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1977 році, щоб підвищити рівень податкової дисципліни та модернізувати своє податкове адміністрування. Поточна стандартна ставка ПДВ на SaaS та інші цифрові послуги встановлена на рівні 10%. Хоча не існує зниженої ставки або спеціальних звільнень для цифрових товарів або послуг, підприємства зобов'язані вести детальний облік протягом щонайменше п'яти років. Ці записи включають записи про продажі та покупки, такі як податкові накладні, кредитні ноти, імпортна документація та бухгалтерські записи. Крім того, підприємства з річним доходом, що перевищує 100 мільйонів південнокорейських вон (приблизно 75 000 доларів США), зобов'язані дотримуватися вимог щодо електронного рахунку-фактури.

Південна Корея

Південна Корея запровадила систему ПДВ у 1977 році, щоб покращити дотримання податкового законодавства та модернізувати своє податкове адміністрування.

Офіційне посилання уряду: Національна податкова служба

10.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги наразі не оподатковуються ПДВ

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Після першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Так

Процедура реєстрації

Іноземний платник податків повинен відвідати веб-сайт NTS Hometax та подати заявку на реєстрацію бізнесу протягом 20 днів з моменту початку своєї діяльності.

Вимоги до реєстрації бізнесу:

Назва суб'єкта господарювання або його представника (якщо юридична особа використовує іншу назву для транзакцій, вкажіть назву транзакції), контактний номер телефону, адресу, адресу електронної пошти та адресу веб-сайту.
Інформація, що стосується реєстрації бізнесу (наприклад, країна реєстрації, адреса, реєстраційний номер), тип електронного сервісу, дата початку надання електронного сервісу в Кореї.
Прізвище, ім'я, по батькові податкового агента, реєстраційний номер облікової картки платника податків/індивідуальний податковий номер, контактний номер телефону, адреса електронної пошти (якщо податковий агент найнятий).
Номер рахунку (якщо платник податків відкриває рахунок у фінансовій установі або агентстві зв'язку для отримання відшкодування ПДВ).
Відповідний податковий орган видасть спрощений номер реєстрації бізнесу протягом 5 днів з моменту подання заявки після розгляду інформації про заявника (наприклад, наявність фактичного бізнесу, повнота документів). Потім номер буде надіслано платнику податків (а також його податковому агенту, якщо це можливо) електронною поштою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Завантажуваний або потоковий цифровий контент:

Фільми, музика, електронні книги, ігри, онлайн-курси тощо.
Програмне забезпечення та додатки:

Завантажуване програмне забезпечення, мобільні додатки, програмне забезпечення як послуга (SaaS), хмарне сховище тощо.
Онлайн-послуги:

Веб-хостинг та реєстрація доменів
Послуги онлайн-реклами та маркетингу
Платформи для онлайн-ігор та азартних ігор
Платформи електронного навчання та онлайн-курси
Онлайн-консультації та професійні послуги
Цифрові підписки та членство
Послуги онлайн-бронювання та продажу квитків
Потокові сервіси для музики, відео тощо.

Штрафи

Якщо платіж не буде здійснено до встановленої дати, буде надіслано податкове повідомлення-вимогу. Якщо платник податків пропустить термін сплати, буде застосовано штраф у розмірі 3% від несплаченої суми. Якщо платіж все ще не буде здійснено, щомісяця стягуватиметься додатковий штраф у розмірі 1,2%.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом

Вимоги до електронного документообігу

Так, але тільки якщо річний дохід перевищує 100 мільйонів KRW (75 000 USD)

Ведення обліку

Протягом щонайменше 5 років необхідно зберігати наступне:

Документи про продажі та купівлі:

Податкові накладні (включаючи електронні податкові накладні)
Кредитні та дебетові повідомлення
Імпортно-експортна документація
Інші відповідні документи, пов'язані з транзакціями
Бухгалтерські документи:

Головна книга
Допоміжні книги
Касова книга
Виписки з банку
Журнальні записи, пов'язані з операціями з ПДВ
Повернення ПДВ:

Копії поданих декларацій з ПДВ
Підтвердження сплати ПДВ

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Південна Корея: ключові вимоги до ПДВ на SaaS

Щоб забезпечити відповідність законодавству Південної Кореї щодо ПДВ на SaaS, компанії повинні подавати декларації з ПДВ щоквартально та здійснювати платежі до 25 числа наступного місяця. Важливо проконсультуватися з податковими фахівцями, щоб зрозуміти конкретні вимоги та забезпечити точність подання декларацій та сплати податків. Проактивне спілкування з податковими органами та своєчасне подання декларацій є важливими для підтримки бездоганної репутації та уникнення можливих штрафів.

Інсайти та найкращі практики

Компаніям, що працюють на ринку SaaS Південної Кореї, слід розглянути наступні найкращі практики: використання технологій для автоматизації розрахунку та подання податків, ведення точної та організованої документації, а також постійне інформування про будь-які зміни в законодавстві. Крім того, вивчення переваг електронного документообігу може спростити дотримання вимог і підвищити ефективність. Консультації з податковими експертами можуть допомогти компаніям розібратися в складнощах ПДВ на SaaS і забезпечити відповідність мінливому регуляторному середовищу.

Яка стандартна ставка ПДВ для SaaS у Південній Кореї?

Стандартна ставка ПДВ для SaaS та інших цифрових послуг у Південній Кореї становить 10%.
Чи існують знижені ставки ПДВ або звільнення від сплати ПДВ для певних категорій продуктів або послуг SaaS?

Ні, наразі в Південній Кореї немає знижених ставок ПДВ або звільнень для певних категорій продуктів або послуг SaaS.
Які вимоги до ведення обліку для компаній, що продають SaaS у Південній Кореї?

Компанії, що продають SaaS у Південній Кореї, зобов'язані вести такі записи протягом щонайменше п'яти років: записи про продажі та покупки (включаючи податкові накладні, кредитні ноти, імпортну документацію) та бухгалтерські записи (головна книга, допоміжні книги, каса, банківські виписки, журнали обліку операцій з ПДВ).

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом