Ставка податку за регіонами Уругвай

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ Уругваю: Посібник для постачальників SaaS

Компанії SaaS, що працюють в Уругваї, повинні знати про систему податку на додану вартість (ПДВ) країни. Впроваджений у 1983 році, ПДВ в Уругваї функціонує аналогічно до інших європейських режимів ПДВ, зі стандартною ставкою 22,0%, що застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS. Хоча для деяких категорій існує знижена ставка 10,0%, наразі жодні конкретні цифрові товари чи послуги не підпадають під це звільнення. Це означає, що компанії SaaS, як правило, підлягають стандартній ставці ПДВ у розмірі 22,0% на свої продажі в Уругваї.

Мозаїчне зображення

Уругвай

Уругвай запровадив систему ПДВ у 1983 році, щоб збільшити збір доходів та модернізувати свою податкову систему.

Офіційне посилання уряду: Dirección General Impositiva

22.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

10.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На жодні цифрові товари чи послуги не поширюється знижена ставка

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає звільнених від оподаткування певних цифрових товарів чи послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Реєстрацію необхідно здійснити до першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Для реєстрації заповніть форми та додайте копії паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, уповноважену підписувати документи від імені компанії.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

  • Діяльність із виробництва, розповсюдження та посередництва фільмів та інших видів аудіовізуальних передач (до яких прямо включено діяльність, що здійснюється через інтернет, технологічні платформи, програмні додатки або інші подібні засоби).
  • Діяльність із посередництва або посередництва, що здійснюється через цифрові платформи.

Штрафи

За несвоєчасну сплату ПДВ застосовуються штрафи в розмірі від 5% до 20% залежно від дати сплати. Крім того, на прострочені податкові платежі нараховується пеня за змінною ставкою.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 10-го або 15-го дня місяця, наступного за закінченням податкового періоду

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Документи необхідно зберігати протягом п'яти років або до моменту сплати податку. У разі виявлення шахрайства їх необхідно зберігати протягом десяти років.

Посібники: ПДВ на SaaS в Уругваї

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2018 року постачальники-нерезиденти аудіовізуальних та посередницьких послуг клієнтам (B2C та B2B) в Уругваї зобов'язані зареєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу.

1 жовтня 2025 року Генеральний податковий директорат Уругваю опублікував Консультацію № 6679, що уточнює порядок застосування ПДВ до послуги за передплатою, яку пропонує швейцарська компанія без постійного представництва в Уругваї. Ця послуга, що включає аудіовізуальний контент, такий як рецепти та навчальні посібники, була визнана такою, що підлягає оподаткуванню ПДВ при споживанні в Уругваї. Хоча дохід кваліфікується як прибуток від підприємницької діяльності, що оподатковується в Швейцарії відповідно до податкового договору між Уругваєм і Швейцарією від 2010 року, і не підлягає оподаткуванню податком на доходи нерезидентів Уругваю (IRNR), уругвайський ПДВ застосовується через характер цифрового контенту.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Нерезиденти повинні зареєструватися в Dirección General Impositiva (DGI). Існує спеціальна процедура реєстрації для “нерезидентних суб'єктів, що надають цифрові послуги”, яка не обов'язково вимагає фізичного представництва, якщо діяльність здійснюється за спрощеним режимом, хоча представник або контактна особа часто потрібні.

Крок: 3 Отримайте TIN

Після реєстрації вам буде присвоєно номер RUT (Registro Único Tributario) (12 цифр), який використовується для всіх податкових декларацій та платежів.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Застосуйте стандартну ставку ПДВ 22%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума ПДВ = Чиста ціна x 22%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Для продажів корпоративним платникам податків (B2B) застосовується Механізм зворотного нарахування. Іноземний постачальник не нараховує ПДВ. Місцевий уругвайський бізнес-покупець (який має бути платником податків) відповідає за утримання та сплату ПДВ до DGI.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви зобов'язані нараховувати та стягувати 22% ПДВ з усіх продажів цифрових послуг фізичним особам або неплатникам податків в Уругваї.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ, якщо клієнт є зареєстрованим бізнес-платником (власником RUT). За податок відповідає покупець. Вам слід перевірити їхній номер RUT.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Нерезидентні постачальники відповідно до спеціального режиму цифрових послуг зазвичай звільняються від суворого місцевого стандарту “CFE” (електронного виставлення рахунків), але повинні видати комерційний документ, що містить:

 

• Найменування постачальника та RUT (якщо зареєстрований)
• Найменування покупця та RUT (для B2B)
• Дата та номер
• Опис послуг
• Сума ПДВ (або зазначення, що податок покритий/утриманий)

Крок: 1 Період подання

Податкові платежі зазвичай здійснюються щоквартально.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Термін сплати платежів – до 10-го або 15-го числа місяця, що настає за кварталом (наприклад, квітень, липень, жовтень, січень). Також може вимагатися подання річної звітності залежно від конкретної класифікації суб'єкта.

Крок: 3 Подання

Подання звітів здійснюється через портал DGI Online Services. Платежі часто можна здійснювати в USD або UYU за допомогою авторизованих банківських переказів.

Крок: 4 Ведення обліку

Зберігайте записи щонайменше 5 років (стандартний термін позовної давності, хоча для комерційних книг рекомендується 10 років).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Процес реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Уругваї може бути непростим. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитись на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська