Steuersatz nach Region Puerto Rico

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Puerto Rico betreibt ein einheitliches Umsatz- und Gebrauchssteuer-(IVU)-Rahmenwerk mit einem aggregierten Standardsatz von 11,5 %, der eine Abgabe auf Staatsebene von 10,5 % mit einem kommunalen Anteil von 1 % kombiniert. Gemäß erweiterten Steuerregeln sind physische und digitale Güter – einschließlich Software as a Service (SaaS), digitalem Streaming und Cloud-Abonnements – vollständig steuerpflichtig, sobald ein nicht ansässiger Händler eine wirtschaftliche Anknüpfung durch Überschreiten von 100.000 USD Jahresbruttoumsatz oder 200 separaten Transaktionen herstellt. Alle Compliance-Verpflichtungen sind streng digital und erfordern, dass registrierte Händler ihre monatlichen IVU-Erklärungen bis zum 20. Tag des Folgemonats über das Online-Portal SURI einreichen.

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Puerto Rico

Puerto Rico erhebt eine Umsatz- und Nutzungssteuer (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), verwaltet vom Departamento de Hacienda. Die IVU hat zwei Komponenten — Umsatzsteuer (von Käufern gezahlt) und Nutzungssteuer. 

Offizieller Link der Regierung: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

4.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

B2B-Dienstleistungen und professionelle Dienstleistungen

Anwendbare Steuer für

B2B und B2C

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

Nein

Steuernummernprüfung erforderlich

Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen akzeptiert

Wann müssen Sie sich registrieren?

Nach 100.000 $ Bruttojahresumsatz oder 200 separate Transaktionen

Online-Registrierung möglich

ja 

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch

Registrierungsverfahren

Registrieren Sie sich als Händler über das SURI Online-Portal; Händlerregistrierungszertifikat beschaffen

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Produkte und Dienstleistungen

Strafen

Verspätete Einreichung: 10 % pro Monat (max. 25 %);

Zahlungsverzug: 5 % pro Monat (max. 25 %);

Zinsen 10 % jährlich

Registrierungsschwelle

100.000 USD Bruttoeinnahmen ODER 200 separate Transaktionen pro Jahr

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

20. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

6 Jahre 

Anleitungen: Puerto Rico SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Am 8. Dezember 2020 veröffentlichte das Finanzministerium von Puerto Rico neue Umsatzsteuerverordnungen zur Umsetzung des Gesetzes, das Marktplatzbetreiber dazu verpflichtet, Umsatzsteuer einzuziehen und abzuführen.

 

Im April 2020 erließ Puerto Rico das Gesetz 40-2020, das Marktplatz-Betreibern, die Verkäufe an Kunden in Puerto Rico vermitteln, Anforderungen an die Erhebung von Umsatz- und Nutzungssteuern auferlegte. Gemäß den Vorschriften gelten Marktplatz-Betreiber als Einbehaltungsvertreter für „Versandhandelsverkäufe“ an Einwohner von Puerto Rico.

 

Der Begriff „Versandhandel“ ist definiert als der Verkauf von körperlichen beweglichen Sachen, spezifischen digitalen Produkten oder aufgeführten steuerpflichtigen Dienstleistungen. „Spezifische digitale Produkte“ bezeichnet elektronisch übertragene digitale audiovisuelle Werke, digitale Audiowerke oder andere digitale Produkte, vorausgesetzt, dass ein digitaler Code, der einem digitalen Käufer das Recht einräumt, ein Produkt zu erhalten, als Produktverkauf behandelt wird. „Andere digitale Produkte“ umfasst Grußkarten, Bilder, Video- oder elektronische Spiele oder Unterhaltung, Gruppenmitgliedschaften zum Erhalt exklusiver elektronischer oder audiovisueller Daten und jedes andere Produkt, das als digitales Produkt betrachtet werden könnte.

 

Marktplatz-Betreiber ohne physischen Standort in Puerto Rico, die aber Versandhandelsumsätze von über 100.000 $ oder mindestens 200 Transaktionen in ihrem Geschäftsjahr oder jährlichen Abrechnungszeitraum tätigen, wird eine wirtschaftliche Anknüpfung (Economic Nexus) mit Puerto Rico zugesprochen.

 

Die Steuererhebungsanforderungen für Marktplatzbetreiber gemäß Act 40-2020 traten rückwirkend zum 1. Januar 2020 in Kraft, und Marktplatzbetreiber mit Nexus unterliegen Strafen, wenn sie es versäumen, sich als Händler bei der zuständigen Behörde zu registrieren. Die Vorschriften legen jedoch fest, dass die PRTD keine Strafen gegen Marktplatzbetreiber verhängen wird, wenn diese sich am oder vor dem 31. Dezember 2020 registrieren.

 

Der Schwellenwert beträgt 100.000 $ Bruttoumsatz ODER 200 separate Transaktionen im aktuellen oder vorangegangenen Kalenderjahr.

 

Die Registrierung ist für Fernverkäufer, die diesen Economic-Nexus-Schwellenwert erreichen, obligatorisch.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich online über SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Sie müssen sich als “Händler” registrieren, um die Zertifizierung zur Steuererhebung zu erhalten.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Nach der Registrierung erhalten Unternehmen:

 

  • Händler-Registrierungsnummer (Umsatzsteuer-ID für IVU-Zwecke).
  • Format: 7-stellige Nummer, üblicherweise auf dem Zertifikat aufgeführt.

Schritt: 1 Standardsatz

Die Standard-Umsatzsteuer (IVA) in Puerto Rico beträgt 11,5% (Standard-IVU-Satz).

 

Aufschlüsselung: 10,5% staatlich + 1% kommunal.

Schritt: 2 Satzformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 11,5 %

 

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es gibt keine traditionelle Reverse Charge.

 

Puerto Rico behandelt SaaS als „Tangible Personal Property“ (TPP).

 

Ausländische Verkäufer mit Nexus müssen die 11,5% Steuer erheben, es sei denn, der Käufer legt eine gültige Befreiungsbescheinigung vor (z.B. Reseller Certificate).

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 11,5 % IVU (Umsatz- & Verbrauchssteuer) auf digitale Güter und SaaS, die an puerto-ricanische Verbraucher verkauft werden.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

• Standardregel: Berechnen Sie 11,5 % IVU. (SaaS wird oft als TPP klassifiziert, nicht als “Dienstleistung”, weshalb der spezielle 4%ige B2B-Dienstleistungssatz selten auf Standard-SaaS angewendet wird).

• Ausnahme: Erheben Sie KEINE Steuer, NUR wenn der Käufer ein gültiges Befreiungszertifikat vorlegt (z.B. für den Weiterverkauf oder die Herstellung). Bewahren Sie dieses Zertifikat in Ihren Unterlagen auf.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen müssen im Allgemeinen Folgendes enthalten:

 

• Lieferantenname & Händler-Registrierungsnummer
• Verkaufsdatum
• Artikelbeschreibung
• Verkaufspreis
• Expliziter Steuerbetrag (getrennt ausgewiesen als IVU State 10.5% und IVU Municipal 1%)

Schritt: 1 Meldeintervall

Die Steuern sind monatlich einzureichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Einreichungsfrist ist der 20. Tag des Monats, der auf den Transaktionszeitraum folgt (z.B. Januar-Erklärung bis zum 20. Februar einreichen).

Schritt: 3 Einreichung

Reichen Sie die monatliche Umsatz- und Verbrauchssteuererklärung (Form SC 2915) elektronisch über SURI ein.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen müssen 6 Jahre lang aufbewahrt werden.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Puerto Rico’s Umsatzsteuerregistrierung und fiskalische Vertretung kann herausfordernd sein. PayPro Global agiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und fiskalischen Vertretung, wo erforderlich, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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