Taux de taxe par région Portugal

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA sur les SaaS au Portugal : une ventilation

Le Portugal adhère au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE, qui stipule que les SaaS (Software-as-a-Service) et autres services numériques sont soumis à un taux de TVA de 23 %. Ce système fiscal, adopté en 1986, joue un rôle crucial dans l'amélioration de la collecte des recettes et la garantie de la conformité dans tous les États membres de l'UE. Toutefois, certaines catégories de services éducatifs peuvent être exonérées de TVA, à condition qu'elles remplissent des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au prestataire.

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Portugal

Le Portugal a adopté le système de TVA de l'UE en 1986 afin d'améliorer la collecte des recettes et la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

6.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques bénéficient d'un taux d'imposition réduit au Portugal

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs : Certains cours en ligne, plateformes d'apprentissage en ligne et contenus éducatifs peuvent être exonérés s'ils répondent à des critères spécifiques liés à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises situées en dehors du Portugal qui fournissent des services numériques taxables dans ce pays peuvent être tenues de s'enregistrer à la TVA auprès des autorités fiscales portugaises (AT). Les entreprises de pays tiers doivent avoir un représentant fiscal au Portugal pour gérer cet enregistrement.

Alternativement, elles peuvent utiliser le système du Mini Guichet Unique (MOSS). Le MOSS simplifie la conformité à la TVA pour les entreprises qui fournissent des services de télécommunications, de radiodiffusion, de télévision et des services électroniques aux consommateurs de l'UE où elles n'ont pas d'établissement. Si un fournisseur est basé en dehors de l'UE et n'est pas enregistré à la TVA dans un État membre, il peut choisir le Portugal comme État d'identification MOSS.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Médias et divertissement numériques :
Livres électroniques, films, musique, images (qu'ils soient achetés ou diffusés en continu)
Logiciels et services en nuage :
SaaS, PaaS et IaaS
Services liés au Web :
Sites Web, hébergement et fournisseurs d'accès à Internet
Marketing en ligne :
Annonces en ligne et marketing d'affiliation

Pénalités

Au Portugal, si vous soumettez votre déclaration de TVA en retard ou si vous ne la soumettez pas du tout, vous risquez une amende allant de 300 € à 3 750 €.

De plus, si vous retardez ou négligez de payer la TVA due, vous pourriez être passible d'une amende pouvant aller jusqu'à 30 % à 100 % du montant de la taxe impayée.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel/trimestriel

Date limite de dépôt

20e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents suivants doivent être conservés pendant 10 ans :

Voici quelques-uns des principaux documents fiscaux que vous devez conserver :

Factures : les factures de vente que vous émettez et les factures d'achat que vous recevez.
Documents comptables : grand livre, livres auxiliaires, livres de caisse, relevés bancaires, etc.
Déclarations de revenus : copies des déclarations de revenus déposées et preuve de paiement.
Documents d'importation/exportation : déclarations en douane, documents d'expédition, etc.
Contrats et accords : tout contrat ou accord ayant des implications fiscales.
Correspondance : Toute correspondance avec les autorités fiscales.

Guides pratiques : TVA SaaS portugaise

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, le Portugal exige des fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques de
consommateurs (B2C) au Portugal de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette
obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

À compter du 1er janvier 2019, le Portugal applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

• Non-résident : €0 (Inscription obligatoire dès la première vente B2C).
• Basé dans l'UE : €10 000 (Seuil transfrontalier de l'UE pour les services numériques).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement de l'entreprise est géré par l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Les fournisseurs non-UE peuvent :
S'enregistrer directement au Portugal auprès de l'AT (nécessitant souvent un représentant fiscal), ou utiliser le guichet unique non-UE pour éviter l'enregistrement local.
Les fournisseurs de l'UE utilisent généralement le guichet unique de l'Union dans leur État membre d'origine.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

NIF (Número de Identificação Fiscal) est délivré par l'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Portugal est de 23%

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Taxe = Prix Net x 0.23

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique à toutes les ventes de SaaS B2B transfrontalières. L'acheteur professionnel portugais est redevable de la TVA, donc le vendeur ne facture pas la TVA ; l'autoliquidation s'applique.

Étape : 1 Vente B2C

Doit facturer 23% de TVA (Portugal continental) sauf si l'OSS est utilisé pour les ventes à l'échelle de l'UE. La localisation est déterminée par l'adresse IP du client, l'adresse de facturation ou le pays de la banque.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si l'acheteur fournit un numéro de TVA valide. Utilisez la mention “Autoliquidation” sur la facture.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures ou enregistrements de transactions doivent inclure des détails essentiels tels que :

• Nom & Adresse du fournisseur/acheteur
• Numéro de TVA du fournisseur (préfixé par PT)
• Numéro de TVA de l'acheteur (pour le B2B)
• Numéro séquentiel unique
• Date d'émission
• Description des SaaS/Services
• Montant imposable & Taux
• Code QR (Obligatoire)
• Code ATCUD (Code unique du document)
• Signature numérique : Obligatoire pour les PDF à partir de 2026/2027.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées :

• Mensuellement (Chiffre d'affaires > 650 k€)
• Trimestriellement (Chiffre d'affaires < 650 k€).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 20 du deuxième mois suivant la période, et le paiement doit être effectué au plus tard le 25 du même mois.
SAF-T(PT) : Les données de facturation doivent être soumises au plus tard le 5 du mois suivant.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail de télédéclaration Portal das Finanças.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant au moins 10 ans (ils doivent être stockés électroniquement et être accessibles pour un audit).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'orienter dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Portugal peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Revendeur Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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