Ставка податку за регіонами Іспанія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку на продажі SaaS в Іспанії: комплексний посібник для бізнесу

В Іспанії продаж програмного забезпечення як послуги (SaaS) підлягає оподаткуванню податком на додану вартість (ПДВ) згідно з системою ПДВ ЄС, запровадженою в 1986 році. Стандартна ставка ПДВ для SaaS в Іспанії становить 21%, що застосовується до більшості цифрових послуг. Знижена ставка 4% застосовується до певних освітніх послуг, хоча можуть бути встановлені особливі умови.

Мозаїчне зображення

Іспанія

Іспанія запровадила систему ПДВ ЄС у 1986 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Agencia Tributaria

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

4.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, електронні публікації та онлайн-освітні послуги

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з освітнім закладом або постачальником послуг.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Кроки для реєстрації в системі VAT MOSS в Іспанії:

Запишіть індивідуальний ідентифікаційний код. Надішліть електронного листа до Податкового агентства Іспанії та запросіть свій ідентифікаційний код;
Агентство надішле ваш код електронною поштою та надасть вам конкретні інструкції щодо отримання сертифіката;
Заповніть форму 034, версію під назвою «Система поза межами Союзу»;
Увійдіть на податковий портал Іспанії.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на Shopify чи доступні через такі сервіси, як Netflix, належать до податкової категорії «Аудіо-, відео- або аудіовізуальні продукти».

Музика, що завантажується та транслюється, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтеся такими сервісами, як SoundCloud або Spotify, класифікується як аудіопродукція.

Хмарне програмне забезпечення та продукти «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).

Вебсайти, послуги хостингу сайтів та інтернет-провайдери.

Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Подання декларацій з ПДВ із запізненням:

Без попереднього запиту: Якщо ви подаєте декларацію із запізненням без попереднього запиту від податкових органів, штраф становить 5% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з мінімальною сумою €300 та максимальною €6000 за квартал.
З попереднім запитом: Якщо ви подаєте декларацію із запізненням після запиту від податкових органів, штраф збільшується до 10% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з тими ж мінімальними та максимальними сумами.
Неправильна або неповна інформація: Якщо ви надаєте неправильну або неповну інформацію у своїй декларації з ПДВ, ви можете зіткнутися зі штрафом у розмірі 1% від неправильної суми, з мінімальною сумою €150 та максимальною €6000.
Прострочення сплати ПДВ:

Відсотки: Вам буде нараховано відсотки за несвоєчасну сплату ПДВ, які можуть становити до 5% за кожен місяць прострочення.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

20 квітня, за перший квартал, що закінчується 31 березня;
20 липня, за другий квартал, що закінчується 30 червня;
20 жовтня, за третій квартал, що закінчується 30 вересня;
30 січня, за четвертий квартал, що закінчується 31 грудня.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Облік здійснених операцій повинен вестися для перевірки точності податкових декларацій та платежів. Ці записи повинні бути доступні в електронному вигляді для Податкового агентства Іспанії або відповідного центрального органу інших держав-членів ЄС на їх запит. Термін зберігання цих записів становить десять років.

Посібники: ПДВ на SaaS в Іспанії

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Іспанія вимагає від постачальників цифрових послуг не з країн ЄС (включно з онлайн-платформами) споживачам (B2C) в Іспанії реєструватися та збирати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Іспанія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС. Цей поріг 

 

• B2B: Без порогу; реєстрація зазвичай не вимагається, якщо всі продажі є B2B (через механізм зворотного нарахування).
• B2C (За межами ЄС): €0 (Обов'язково з першого продажу).
• B2C (На основі ЄС): поріг €10 000 по всьому ЄС (приблизно $10 800).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтесь в Agencia Tributaria (AEAT), як правило, через відповідну форму перепису/реєстрації. Суб'єктам господарювання за межами ЄС може знадобитися призначити фіскального представника залежно від їхньої юрисдикції; багато постачальників-нерезидентів натомість використовують Non-Union OSS.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації компанія отримує NIF (Número de Identificación Fiscal) з префіксом ES. Для внутрішньоспільнотної торгівлі в ЄС ви також повинні зареєструватися в базі даних ROI (VIES).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

В Іспанії стандартний ПДВ становить 21%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 21%.

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Для транскордонного B2B SaaS іспанський покупець відповідає за самостійне нарахування ПДВ. Продавець не нараховує іспанський ПДВ у рахунку-фактурі за умови перевірки дійсного VAT ID.

  • Категорія продукту, що підлягає зниженому/звільненому оподаткуванню: Так: формальна освіта, що надається уповноваженими установами, звільнена від ПОДАТКУ. Потрібна авторизована освітня установа.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати 21% іспанського ПДВ, якщо ваші B2C продажі в ЄС не перевищують €10 тис. і ви є резидентом ЄС. Продавці не з ЄС завжди стягують 21%.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ. Покупець “самостійно оподатковується.” Ви повинні перевірити ідентифікаційний номер ПДВ покупця через VIES.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

 

• Повна назва/адреса постачальника & покупця.
• NIF постачальника (ІПН ПДВ) та ІПН ПДВ покупця.
• Порядковий номер рахунку-фактури.
• Дата виставлення & Дата податкового зобов'язання.
• Опис послуги SaaS.
• Податкова база, ставка ПДВ (0% для B2B), та загальна сума.
• Примітка для B2B: “Зворотне нарахування / Inversión del sujeto pasivo.

Крок: 1 Період подання

Податки слід подавати:

  • щоквартально (обіг < €6M)
  • щомісячно (оборот > 6 млн євро або через Redeme).

 

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані до:

  • Щоквартально: з 1 по 20 квітня, липня та жовтня
  • Декларація за 4 квартал має бути подана до 30 січня.

Крок: 3 Подання

Для подання податків, підприємствам потрібні форма 303 (Періодична декларація) та Форма 390 (Річний звіт). Подається через AEAT E-Office (Sede Electrónica). Оплата через SEPA або банківським переказом.

Крок: 4 Ведення обліку

Всі податкові записи слід зберігати протягом 10 років для цифрових послуг (SaaS) відповідно до Директиви ЄС 2006/112/EC.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Іспанії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складності, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська